{"id":13135,"date":"2022-11-03T08:01:11","date_gmt":"2022-11-03T08:01:11","guid":{"rendered":"https:\/\/www.mc-expatriation.com\/?page_id=13135"},"modified":"2026-09-04T08:11:47","modified_gmt":"2026-09-04T08:11:47","slug":"taxes","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/www.mc-expatriation.com\/ca\/fiscalitat-andorra\/taxes\/","title":{"rendered":"Impostos i taxes a Andorra: entendre la fiscalitat andorrana i optimitzar la situaci\u00f3 fiscal legalment"},"content":{"rendered":"\n
La fiscalitat \u00e9s sovint un dels primers aspectes que s\u2019analitzen quan es planteja la possibilitat de viure, emprendre o invertir a Andorra. El Principat \u00e9s conegut pels seus tipus impositius relativament moderats, amb un m\u00e0xim fixat en el 10 %, tant per a les persones f\u00edsiques com per a les empreses. Tanmateix, l\u2019impost que realment s\u2019ha de pagar dep\u00e8n de molts factors: la resid\u00e8ncia fiscal, la naturalesa dels ingressos, l\u2019activitat professional, l\u2019estructura de la societat, el patrimoni immobiliari o fins i tot l\u2019exist\u00e8ncia d\u2019un conveni fiscal entre Andorra i el pa\u00eds d\u2019origen.<\/p>\n\n\n\n
Instal\u00b7lar-se a Andorra no \u00e9s suficient per beneficiar-se autom\u00e0ticament de la fiscalitat andorrana. La situaci\u00f3 jur\u00eddica, fiscal i econ\u00f2mica ha de correspondre realment a les condicions establertes per la normativa vigent. A continuaci\u00f3, repassem els principals impostos i taxes que cal con\u00e8ixer per entendre com funciona el sistema fiscal andorr\u00e0 i evitar els errors m\u00e9s habituals.<\/p>\n\n\n\n
Quins s\u00f3n els principals impostos a Andorra?<\/h2>\n\n\n\n
El sistema fiscal andorr\u00e0 es basa tant en impostos directes com en impostos indirectes. Per als particulars, un dels impostos m\u00e9s coneguts \u00e9s l\u2019IRPF, \u00e9s a dir, l\u2019Impost sobre la Renda de les Persones F\u00edsiques. Es tracta de l\u2019impost que grava els ingressos de les persones f\u00edsiques. Pel que fa a les empreses, l\u2019Impost sobre Societats constitueix l\u2019equivalent a l\u2019impost sobre societats aplicat en altres pa\u00efsos. A aquests impostos s\u2019hi afegeix l\u2019IGI, o Impost General Indirecte. El seu funcionament \u00e9s comparable al de l\u2019IVA franc\u00e8s o l\u2019IVA espanyol. L\u2019IGI est\u00e0 integrat en el preu de nombrosos b\u00e9ns i serveis consumits a Andorra.<\/p>\n\n\n\n
El sistema fiscal andorr\u00e0 tamb\u00e9 inclou l\u2019impost sobre la renda dels no residents fiscals, conegut com a IRNR, aix\u00ed com diversos grav\u00e0mens relacionats, entre altres q\u00fcestions, amb les transmissions immobili\u00e0ries, les plusv\u00e0lues, determinats habitatges buits, les assegurances o les inversions estrangeres en el sector immobiliari. El portal fiscal del Govern d\u2019Andorra presenta aquestes diferents categories d\u2019impostos i les normes que els regulen.<\/p>\n\n\n\n
Aquesta distinci\u00f3 \u00e9s important. Dues persones amb el mateix nivell d\u2019ingressos poden tenir obligacions fiscals molt diferents en funci\u00f3 de la seva resid\u00e8ncia fiscal, de l\u2019origen dels seus ingressos i de la seva situaci\u00f3 patrimonial.<\/p>\n\n\n\n
Com funciona l\u2019impost sobre la renda a Andorra?<\/h2>\n\n\n\n<\/figure>\n\n\n\n
L\u2019IRPF s\u2019aplica a les persones f\u00edsiques que tenen la seva resid\u00e8ncia fiscal a Andorra.<\/p>\n\n\n\n
El tipus general de l\u2019IRPF est\u00e0 actualment fixat en el 10 %. Tanmateix, aix\u00f2 no significa que cada euro obtingut tributi autom\u00e0ticament al 10 %. El funcionament de l\u2019impost t\u00e9 en compte el nivell i la naturalesa dels ingressos, aix\u00ed com les reduccions, bonificacions i deduccions previstes per la normativa.<\/p>\n\n\n\n
El Govern d\u2019Andorra indica, en particular, que un mecanisme permet aplicar un tipus efectiu equivalent al 5 % a determinats trams de renda compresos entre 24.000 i 40.000 euros. Tamb\u00e9 existeixen mecanismes aplicables a determinades situacions de doble imposici\u00f3 o a algunes activitats econ\u00f2miques.<\/p>\n\n\n\n
Els ingressos subjectes a l\u2019IRPF no es limiten al salari. Aquest impost pot tenir en compte, entre altres, els ingressos professionals, els rendiments immobiliaris, determinats rendiments del capital mobiliari i tamb\u00e9 els guanys o les p\u00e8rdues patrimonials, d\u2019acord amb les normes espec\u00edfiques aplicables a cada categoria.<\/p>\n\n\n\n
Qui es considera resident fiscal a Andorra?<\/h2>\n\n\n\n
La resid\u00e8ncia fiscal \u00e9s un dels aspectes m\u00e9s importants que cal entendre abans de plantejar-se una instal\u00b7laci\u00f3 a Andorra.<\/p>\n\n\n\n
El criteri m\u00e9s conegut \u00e9s el dels 183 dies. Una persona que resideix m\u00e9s de 183 dies durant l\u2019any natural al territori andorr\u00e0 pot ser considerada resident fiscal a Andorra. Tanmateix, la normativa tamb\u00e9 t\u00e9 en compte el lloc on es troba el nucli principal o la base de les activitats i dels interessos econ\u00f2mics de la persona.<\/p>\n\n\n\n
Aquesta distinci\u00f3 \u00e9s fonamental: la resid\u00e8ncia administrativa i la resid\u00e8ncia fiscal s\u00f3n dos conceptes diferents. Disposar d\u2019un perm\u00eds de resid\u00e8ncia andorr\u00e0 no \u00e9s suficient, per si sol, per resoldre totes les q\u00fcestions relacionades amb la resid\u00e8ncia fiscal internacional.<\/p>\n\n\n\n
Una persona que mant\u00e9 una activitat important, una empresa, la seva llar o interessos econ\u00f2mics significatius en un altre pa\u00eds pot quedar sotmesa a les normes fiscals de diversos Estats. En aquests casos, els convenis destinats a evitar la doble imposici\u00f3 poden permetre determinar quin pa\u00eds t\u00e9 dret a gravar determinades categories d\u2019ingressos. Andorra ha signat aquest tipus de convenis amb diversos Estats, especialment amb Fran\u00e7a i Espanya. Tanmateix, la seva aplicaci\u00f3 dep\u00e8n de la naturalesa dels ingressos i de la situaci\u00f3 concreta del contribuent.<\/p>\n\n\n\n
<\/figure>
\n
Quina fiscalitat s\u2019aplica als no residents?<\/h2>\n\n\n\n
Una persona que no \u00e9s resident fiscal a Andorra pot estar subjecta a imposici\u00f3 al Principat quan percep determinats ingressos considerats obtinguts en territori andorr\u00e0. Aquesta \u00e9s precisament la funci\u00f3 de l\u2019IRNR, l\u2019impost sobre la renda dels no residents fiscals.<\/p>\n\n\n\n
El tipus general aplicable a diverses categories d\u2019ingressos \u00e9s del 10 %, per\u00f2 el tractament fiscal concret dep\u00e8n del tipus d\u2019ingr\u00e9s i, si escau, de l\u2019exist\u00e8ncia d\u2019un conveni per evitar la doble imposici\u00f3. El Govern d\u2019Andorra posa, per exemple, el cas d\u2019un servei prestat per un assessor no resident a una empresa andorrana, amb l\u2019aplicaci\u00f3 d\u2019una retenci\u00f3 del 10 % en la situaci\u00f3 descrita.<\/p>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n
Per tant, no s\u2019ha de considerar que el fet de no tenir la resid\u00e8ncia fiscal a Andorra impliqui autom\u00e0ticament no haver de pagar cap impost al Principat. En el cas d\u2019un treballador transfronterer, un administrador d\u2019una societat, un propietari d\u2019un immoble o un professional estranger, les normes aplicables poden ser diferents. Per aix\u00f2, continua sent necessari analitzar amb precisi\u00f3 l\u2019origen dels ingressos.<\/p>\n\n\n\n
Quin \u00e9s el tipus de l\u2019IGI a Andorra?<\/h2>\n\n\n\n
L\u2019IGI \u00e9s l\u2019impost indirecte andorr\u00e0 m\u00e9s similar a l\u2019IVA. El seu tipus general \u00e9s del 4,5 %, fet que explica en part que alguns preus puguin semblar m\u00e9s baixos a Andorra que en pa\u00efsos on el tipus est\u00e0ndard d\u2019IVA \u00e9s considerablement m\u00e9s elevat.<\/p>\n\n\n\n
Tanmateix, existeixen diversos tipus d\u2019IGI. L\u2019Administraci\u00f3 tribut\u00e0ria andorrana estableix actualment un tipus general del 4,5 %, un tipus especial del 2,5 % per al transport de persones, un tipus redu\u00eft de l\u20191 % per als productes de primera necessitat, un tipus superredu\u00eft del 0 % per a determinats \u00e0mbits com la sanitat p\u00fablica i l\u2019educaci\u00f3, aix\u00ed com un tipus incrementat del 9,5 % aplicable a determinats serveis bancaris i financers. El tipus aplicable dep\u00e8n, per tant, del b\u00e9 o servei de qu\u00e8 es tracti.<\/p>\n\n\n\n
Per a una empresa o un treballador per compte propi, l\u2019IGI no s\u2019ha de considerar simplement com un impost que s\u2019afegeix a les factures. En funci\u00f3 de l\u2019activitat desenvolupada, tamb\u00e9 poden existir obligacions espec\u00edfiques de facturaci\u00f3 i declaraci\u00f3, aix\u00ed com, eventualment, la possibilitat de deduir l\u2019IGI suportat.<\/p>\n\n\n\n
A m\u00e9s, una empresa que factura clients a Fran\u00e7a, Espanya o qualsevol altre pa\u00eds haur\u00e0 d\u2019analitzar les normes de territorialitat aplicables als seus serveis. El simple lloc de resid\u00e8ncia del client no sempre \u00e9s suficient per determinar el tractament fiscal d\u2019una operaci\u00f3.<\/p>\n\n\n\n
Com tributen les societats a Andorra?<\/h2>\n\n\n\n
Andorra aplica un impost sobre els beneficis de les societats. El tipus nominal general de l\u2019impost sobre societats \u00e9s del 10 %. Tanmateix, determinades normes poden modificar l\u2019import efectivament pagat en funci\u00f3 de la situaci\u00f3 de l\u2019empresa, de les despeses dedu\u00efbles, de les possibles deduccions fiscals o de la naturalesa d\u2019algunes operacions. El mateix Govern recorda que no s\u2019han de confondre el tipus nominal i el tipus efectivament suportat per una societat.<\/p>\n\n\n\n
Crear una societat andorrana no constitueix, per si sol, un mecanisme que permeti transferir artificialment beneficis a Andorra. Perqu\u00e8 una estructura sigui coherent i fiscalment defensable, l\u2019activitat desenvolupada des del Principat ha de correspondre a una realitat econ\u00f2mica efectiva. La localitzaci\u00f3 de la direcci\u00f3, l\u2019organitzaci\u00f3 quotidiana de l\u2019empresa, les persones que prenen les decisions i la naturalesa dels serveis prestats s\u00f3n, entre altres, elements importants que cal analitzar.<\/p>\n\n\n\n
Aquesta q\u00fcesti\u00f3 esdev\u00e9 especialment sensible quan un empresari deixa Fran\u00e7a, Espanya o un altre pa\u00eds, per\u00f2 continua mantenint una part substancial de la seva activitat al seu antic Estat de resid\u00e8ncia. En aquest tipus de situaci\u00f3, comparar simplement el tipus impositiu franc\u00e8s o espanyol amb el tipus andorr\u00e0 del 10 % no permet determinar l\u2019estalvi fiscal real. Cal analitzar el conjunt de l\u2019estructura empresarial i fiscal.<\/p>\n\n\n\n
Cal pagar impostos quan es compra un immoble a Andorra?<\/h2>\n\n\n\n<\/figure>\n\n\n\n
La fiscalitat immobili\u00e0ria andorrana mereix actualment una atenci\u00f3 especial, ja que ha evolucionat durant els darrers anys.<\/p>\n\n\n\n
Les adquisicions immobili\u00e0ries poden quedar subjectes, entre altres, a l\u2019impost sobre les transmissions patrimonials, mentre que les vendes poden plantejar q\u00fcestions relacionades amb la tributaci\u00f3 de les plusv\u00e0lues. El r\u00e8gim aplicable dep\u00e8n de la naturalesa de l\u2019operaci\u00f3 i del perfil de l\u2019adquirent o del venedor. Per tant, seria engany\u00f3s afirmar que una compra immobili\u00e0ria est\u00e0 sistem\u00e0ticament gravada amb un tipus \u00fanic del 4 %.<\/p>\n\n\n\n
La situaci\u00f3 \u00e9s encara m\u00e9s espec\u00edfica en el cas de determinades inversions estrangeres. L\u2019any 2024 es va introduir un impost sobre la inversi\u00f3 estrangera immobili\u00e0ria, i el seu r\u00e8gim ha anat evolucionant des d\u2019aleshores. Des de l\u2019entrada en vigor de les modificacions del 13 de febrer de 2026, el Govern indica, en particular, que el tipus aplicable a determinades adquisicions considerades inversi\u00f3 estrangera ha passat al 6 % per al primer immoble i al 10 % per a l\u2019adquisici\u00f3 d\u2019un segon habitatge en les situacions previstes per aquesta normativa.<\/p>\n\n\n\n
Abans de formalitzar una adquisici\u00f3, \u00e9s preferible determinar la situaci\u00f3 de l\u2019adquirent, la naturalesa exacta de la inversi\u00f3, els impostos aplicables a l\u2019operaci\u00f3 i les possibles condicions relacionades amb la inversi\u00f3 estrangera.<\/p>\n\n\n\n
Com declarar els ingressos a Andorra?<\/h2>\n\n\n\n
Pel que fa a l\u2019IRPF, l\u2019Administraci\u00f3 andorrana estableix un per\u00edode de declaraci\u00f3 que va de l\u20191 d\u2019abril al 30 de setembre de l\u2019any seg\u00fcent al corresponent als ingressos declarats. Tanmateix, no totes les persones residents estan subjectes exactament a les mateixes obligacions de declaraci\u00f3.<\/p>\n\n\n\n
El Govern especifica, en particular, les situacions en qu\u00e8 s\u2019ha de presentar una declaraci\u00f3 en funci\u00f3 de la naturalesa i l\u2019import dels ingressos obtinguts. Existeixen, per exemple, obligacions espec\u00edfiques quan es perceben ingressos derivats d\u2019activitats econ\u00f2miques, determinats rendiments immobiliaris, ingressos del capital mobiliari no subjectes a retenci\u00f3 o guanys i p\u00e8rdues patrimonials. La declaraci\u00f3 s\u2019ha de preparar a partir de la situaci\u00f3 real del contribuent i no a partir d\u2019un model gen\u00e8ric.<\/p>\n\n\n\n
Conservar els justificants dels ingressos, els documents bancaris, els contractes, la documentaci\u00f3 relacionada amb les inversions i les proves que permetin acreditar la resid\u00e8ncia fiscal facilita considerablement la preparaci\u00f3 de la declaraci\u00f3 i la resposta davant d\u2019una eventual petici\u00f3 d\u2019informaci\u00f3 per part de l\u2019Administraci\u00f3.<\/p>\n\n\n\n
En una situaci\u00f3 senzilla, la informaci\u00f3 i els formularis disponibles a trav\u00e9s del Govern poden ser suficients. Quan intervenen diversos pa\u00efsos, societats, inversions o categories d\u2019ingressos, la intervenci\u00f3 d\u2019un professional especialitzat en fiscalitat andorrana i internacional esdev\u00e9 generalment molt m\u00e9s rellevant.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
La fiscalitat \u00e9s sovint un dels primers aspectes que s\u2019analitzen quan es planteja la possibilitat de viure, emprendre o invertir a Andorra. El Principat \u00e9s conegut pels seus tipus impositius relativament moderats, amb un m\u00e0xim fixat en el 10 %, tant per a les persones f\u00edsiques com per a les empreses. Tanmateix, l\u2019impost que realment […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":13137,"parent":12874,"menu_order":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","template":"niveau-2.php","meta":{"_acf_changed":false,"_seopress_titles_title":"Impostos a Andorra: fiscalitat i principals impostos","_seopress_titles_desc":"Descobreix els principals impostos d'Andorra, el seu funcionament i la fiscalitat aplicable a particulars, residents i empreses del Principat.","_seopress_robots_index":"","_seopress_robots_follow":"","_seopress_robots_imageindex":"","_seopress_robots_snippet":"","_seopress_robots_primary_cat":"","_seopress_robots_breadcrumbs":"","_seopress_robots_freeze_modified_date":"","_seopress_robots_custom_modified_date":"","_seopress_robots_canonical":"","_seopress_social_fb_title":"","_seopress_social_fb_desc":"","_seopress_social_fb_img":"","_seopress_social_fb_img_attachment_id":0,"_seopress_social_fb_img_width":0,"_seopress_social_fb_img_height":0,"_seopress_social_twitter_title":"","_seopress_social_twitter_desc":"","_seopress_social_twitter_img":"","_seopress_social_twitter_img_attachment_id":0,"_seopress_social_twitter_img_width":0,"_seopress_social_twitter_img_height":0,"_seopress_redirections_value":"","_seopress_redirections_enabled":"","_seopress_redirections_enabled_regex":"","_seopress_redirections_logged_status":"","_seopress_redirections_param":"","_seopress_redirections_type":0,"_seopress_analysis_target_kw":"","_seopress_news_disabled":"","_seopress_video_disabled":"","_seopress_video":[],"_seopress_pro_schemas_manual":[],"_seopress_pro_rich_snippets_disable_all":"","_seopress_pro_rich_snippets_disable":[],"_seopress_pro_schemas":[],"footnotes":""},"class_list":["post-13135","page","type-page","status-publish","has-post-thumbnail","hentry"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.mc-expatriation.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/13135","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.mc-expatriation.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/pages"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.mc-expatriation.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/types\/page"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.mc-expatriation.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.mc-expatriation.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=13135"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/www.mc-expatriation.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/13135\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":14927,"href":"https:\/\/www.mc-expatriation.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/13135\/revisions\/14927"}],"up":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.mc-expatriation.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/12874"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.mc-expatriation.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/media\/13137"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.mc-expatriation.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=13135"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}
![\"imp\u00f4t](\"https:\/\/www.mc-expatriation.com\/wp-content\/uploads\/2026\/08\/impot-sur-le-revenu.webp\")
<\/figure>\n\n\n\n![\"\"](\"https:\/\/www.mc-expatriation.com\/wp-content\/uploads\/2026\/09\/Taxe-fonciere.webp\")
<\/figure>![\"impot\"](\"https:\/\/www.mc-expatriation.com\/wp-content\/uploads\/2026\/08\/impot.webp\")
<\/figure>\n\n\n\n