{"id":13343,"date":"2022-11-03T07:54:10","date_gmt":"2022-11-03T07:54:10","guid":{"rendered":"https:\/\/www.mc-expatriation.com\/fiscalitat-andorra\/impostos\/is\/"},"modified":"2026-09-04T06:48:45","modified_gmt":"2026-09-04T06:48:45","slug":"is","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/www.mc-expatriation.com\/ca\/fiscalitat-andorra\/impostos\/is\/","title":{"rendered":"Impost sobre societats a Andorra: com funciona realment la fiscalitat de les empreses?"},"content":{"rendered":"\n

Crear una societat a Andorra pot oferir avantatges fiscals, per\u00f2 reduir el pa\u00eds a un impost sobre societats del 10 % seria massa simplista. El tipus impositiu \u00e9s important, evidentment, per\u00f2 tamb\u00e9 ho s\u00f3n la resid\u00e8ncia fiscal de l\u2019empresa, la realitat de la seva activitat a Andorra, la naturalesa dels ingressos, els convenis fiscals internacionals i les obligacions de declaraci\u00f3. Aix\u00f2 \u00e9s especialment rellevant quan un administrador resideix a Fran\u00e7a, Espanya o un altre pa\u00eds mentre la seva societat est\u00e0 establerta a Andorra. Una societat inscrita al Principat no es beneficia autom\u00e0ticament de la fiscalitat andorrana pel conjunt de les seves activitats. Tamb\u00e9 cal tenir en compte com es dirigeix efectivament l\u2019empresa i quina \u00e9s la realitat de la seva implantaci\u00f3.<\/p>\n\n\n\n

L\u2019objectiu d\u2019aquesta guia \u00e9s, per tant, entendre com funciona l\u2019impost sobre societats a Andorra, per\u00f2 tamb\u00e9 identificar els aspectes que conv\u00e9 verificar abans de crear una estructura empresarial o prendre una decisi\u00f3 fiscal. En mat\u00e8ria de fiscalitat internacional, una situaci\u00f3 que sembla senzilla pot tenir conseq\u00fc\u00e8ncies molt diferents segons la resid\u00e8ncia de l\u2019administrador, la dels socis i l\u2019origen dels ingressos.<\/p>\n\n\n\n

Impost sobre societats a Andorra: de qu\u00e8 estem parlant?<\/h2>\n\n\n\n

L\u2019impost sobre societats, conegut habitualment com a IS, grava els beneficis imposables de les societats que estan subjectes al sistema fiscal andorr\u00e0. Andorra disposa d\u2019un sistema de fiscalitat empresarial relativament recent en comparaci\u00f3 amb altres pa\u00efsos europeus. L\u2019impost sobre societats es va establir mitjan\u00e7ant la Llei 95\/2010 i s\u2019aplica des del 2012. Aquesta evoluci\u00f3 forma part d\u2019una transformaci\u00f3 m\u00e9s \u00e0mplia del sistema fiscal del pa\u00eds i del seu proc\u00e9s d\u2019aproximaci\u00f3 als est\u00e0ndards internacionals de transpar\u00e8ncia i cooperaci\u00f3 fiscal.<\/p>\n\n\n\n

El tipus general de l\u2019impost sobre societats a Andorra \u00e9s del 10 %. Aquesta \u00e9s una de les caracter\u00edstiques que fan que el Principat resulti atractiu per a alguns emprenedors internacionals. A tall de comparaci\u00f3, el tipus normal de l\u2019impost sobre societats a Fran\u00e7a \u00e9s del 25 %. Tanmateix, aquesta comparaci\u00f3 s\u2019ha de fer amb prud\u00e8ncia. Un tipus nominal no permet determinar, per si sol, la fiscalitat real d\u2019una empresa. Cal analitzar, entre altres aspectes, la base imposable, les despeses fiscalment dedu\u00efbles, la remuneraci\u00f3 i els dividends pagats als administradors o socis, el seu pa\u00eds de resid\u00e8ncia fiscal i l\u2019eventual aplicaci\u00f3 d\u2019un conveni per evitar la doble imposici\u00f3.<\/p>\n\n\n\n

Una societat que obtingui 100.000 \u20ac de benefici imposable a Andorra i estigui subjecta al tipus general del 10 % suportar\u00e0, abans de tenir en compte possibles particularitats fiscals, 10.000 \u20ac d\u2019impost sobre societats. El c\u00e0lcul \u00e9s senzill. Determinar si la societat est\u00e0 efectivament subjecta a aquest r\u00e8gim pot ser molt m\u00e9s complex.<\/p>\n\n\n\n

Quan est\u00e0 subjecta a imposici\u00f3 una societat a Andorra?<\/h2>\n\n\n\n

La inscripci\u00f3 d\u2019una empresa a Andorra \u00e9s un element important, per\u00f2 no s\u2019ha de confondre amb el conjunt de criteris que permeten determinar-ne la resid\u00e8ncia fiscal. El domicili social, el lloc on es prenen les decisions estrat\u00e8giques i la realitat de l\u2019activitat desenvolupada s\u00f3n aspectes essencials que cal analitzar. En el cas d\u2019una empresa amb activitat internacional, la q\u00fcesti\u00f3 de la direcci\u00f3 efectiva adquireix una import\u00e0ncia especial.<\/p>\n\n\n\n

Posem el cas d\u2019un emprenedor que constitueix una societat andorrana per\u00f2 continua vivint i treballant principalment des de Fran\u00e7a. Si els contractes es negocien des de Fran\u00e7a, les decisions importants es prenen all\u00e0 i l\u2019activitat t\u00e9 molt poca subst\u00e0ncia a Andorra, el simple fet de disposar d\u2019una adre\u00e7a andorrana no permet considerar autom\u00e0ticament que tota la situaci\u00f3 fiscal depengui exclusivament d\u2019Andorra.<\/p>\n\n\n\n

\n

En canvi, una societat que disposa d\u2019una organitzaci\u00f3 local real, amb una direcci\u00f3 exercida des del Principat i uns recursos coherents amb la seva activitat, presenta una situaci\u00f3 molt m\u00e9s s\u00f2lida.<\/p>\n\n\n\n

Precisament per aix\u00f2, el concepte de subst\u00e0ncia econ\u00f2mica \u00e9s important. No es tracta simplement de llogar una oficina per complir formalment un requisit. Els recursos humans, materials i organitzatius han de ser coherents amb la naturalesa i la dimensi\u00f3 de l\u2019activitat que l\u2019empresa desenvolupa realment.<\/p>\n\n\n\n

En una activitat de consultoria gestionada per una sola persona, evidentment, les necessitats no seran les mateixes que les d\u2019una empresa amb vint treballadors. La subst\u00e0ncia econ\u00f2mica s\u2019ha d\u2019avaluar tenint en compte la realitat de cada empresa.<\/p>\n<\/div>

\"situation<\/figure><\/div>\n\n\n\n

Quin \u00e9s el tipus de l\u2019impost sobre societats a Andorra?<\/h2>\n\n\n\n

El tipus general de l\u2019impost sobre societats \u00e9s del 10 %. \u00c9s el tipus de refer\u00e8ncia que cal tenir present per entendre la fiscalitat habitual de les societats andorranes. Tanmateix, existeixen mecanismes fiscals espec\u00edfics per a determinades categories d\u2019ingressos o estructures, especialment en l\u2019\u00e0mbit de les participacions societ\u00e0ries. La seva aplicaci\u00f3 dep\u00e8n de condicions jur\u00eddiques concretes. Per tant, una societat holding andorrana no \u00e9s, pel simple fet de ser una holding, una empresa \u00absense impostos\u00bb.<\/p>\n\n\n\n

Abans d\u2019incorporar un r\u00e8gim fiscal espec\u00edfic a un pla financer o a un pressupost, \u00e9s fonamental comprovar la normativa aplicable a l\u2019exercici corresponent i, quan els imports siguin significatius, confirmar-ne l\u2019aplicaci\u00f3 amb un professional especialitzat en fiscalitat andorrana.<\/p>\n\n\n\n

Es pot realment \u00aboptimitzar\u00bb l\u2019impost sobre societats a Andorra?<\/h2>\n\n\n\n

L\u2019optimitzaci\u00f3 fiscal legal consisteix, sobretot, a estructurar correctament una activitat dins del marc establert per la llei. No consisteix a crear artificialment una societat a Andorra per traslladar-hi beneficis que, en realitat, corresponen a una activitat desenvolupada en un altre pa\u00eds.<\/p>\n\n\n\n

En el cas d\u2019una empresa realment implantada al Principat, diverses decisions poden tenir un impacte sobre la c\u00e0rrega fiscal: la forma jur\u00eddica escollida, l\u2019organitzaci\u00f3 de la remuneraci\u00f3, la pol\u00edtica de distribuci\u00f3 dels beneficis, les inversions realitzades o, fins i tot, l\u2019estructuraci\u00f3 d\u2019un grup de societats.<\/p>\n\n\n\n

Tanmateix, cal analitzar la fiscalitat global i no \u00fanicament el 10 % de l\u2019impost sobre societats. Suposem que un emprenedor obt\u00e9 100.000 \u20ac de benefici imposable a trav\u00e9s de la seva societat andorrana. Amb el tipus general, l\u2019impost sobre societats seria de 10.000 \u20ac. Els 90.000 \u20ac restants, per\u00f2, continuen pertanyent a la societat. Si posteriorment l\u2019administrador vol retirar aquesta quantitat en forma de remuneraci\u00f3 o dividends, poden entrar en joc altres normes fiscals.<\/p>\n\n\n\n

En aquest punt, el pa\u00eds de resid\u00e8ncia fiscal personal del beneficiari esdev\u00e9 determinant. Per aix\u00f2, comparar simplement el 10 % d\u2019Andorra amb el 25 % de Fran\u00e7a ofereix una visi\u00f3 incompleta de la situaci\u00f3 fiscal real.<\/p>\n\n\n\n

Societat andorrana i administrador franc\u00e8s: un aspecte que no es pot passar per alt<\/h2>\n\n\n\n

Crear una societat a Andorra no significa autom\u00e0ticament convertir-se en resident fiscal andorr\u00e0 a t\u00edtol personal. La resid\u00e8ncia fiscal de la societat i la del seu administrador s\u00f3n dues q\u00fcestions diferents.<\/p>\n\n\n\n

\"\"<\/figure>
\n

Un emprenedor que continua sent resident fiscal a Fran\u00e7a ha de tenir en compte les seves obligacions fiscals a Fran\u00e7a i les normes aplicables als ingressos que percep de la seva societat estrangera. Segons cada situaci\u00f3, el conveni fiscal entre Fran\u00e7a i Andorra pot intervenir per determinar els drets d\u2019imposici\u00f3 respectius dels dos Estats i evitar determinats casos de doble imposici\u00f3. La mateixa l\u00f2gica s\u2019aplica a un resident fiscal espanyol o a una persona resident en qualsevol altre pa\u00eds.<\/p>\n\n\n\n

Abans de crear una societat per motius relacionats, almenys en part, amb la fiscalitat, \u00e9s m\u00e9s prudent analitzar simult\u00e0niament la situaci\u00f3 de l\u2019empresa i la de les persones que la controlen. Estudiar una q\u00fcesti\u00f3 sense tenir en compte l\u2019altra pot conduir a una estimaci\u00f3 molt allunyada de la fiscalitat que realment s\u2019haur\u00e0 de suportar.<\/p>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n

Declaraci\u00f3 i pagament de l\u2019impost sobre societats a Andorra<\/h2>\n\n\n\n

Una societat andorrana ha de portar una comptabilitat d\u2019acord amb les obligacions locals i determinar cada any el seu resultat fiscal. La declaraci\u00f3 de l\u2019impost sobre societats es presenta despr\u00e9s del tancament de l\u2019exercici, d\u2019acord amb el calendari establert per l\u2019Administraci\u00f3 tribut\u00e0ria. Segons les normes aplicables, tamb\u00e9 es poden efectuar pagaments o bestretes al llarg de l\u2019exercici.<\/p>\n\n\n\n

La comptabilitat t\u00e9 aqu\u00ed un paper fonamental. Una despesa comptabilitzada no \u00e9s necess\u00e0riament una despesa fiscalment dedu\u00efble. Ha d\u2019estar vinculada a l\u2019activitat, estar degudament justificada i complir les condicions establertes per la normativa.<\/p>\n\n\n\n

Les factures, els contractes, els justificants bancaris i qualsevol altre document que permeti explicar les operacions de la societat s\u2019han de conservar amb cura. Aquesta documentaci\u00f3 \u00e9s encara m\u00e9s important quan l\u2019empresa realitza operacions amb societats vinculades o amb socis i col\u00b7laboradors situats a l\u2019estranger.<\/p>\n\n\n\n

En el cas de les empreses internacionals, tamb\u00e9 cal prestar especial atenci\u00f3 a les normes relatives als preus de transfer\u00e8ncia i a les operacions entre entitats d\u2019un mateix grup. Una factura entre dues societats vinculades no es pot establir arbitr\u00e0riament amb l\u2019\u00fanic objectiu de traslladar els beneficis cap a la jurisdicci\u00f3 amb una fiscalitat m\u00e9s baixa.<\/p>\n\n\n\n

L\u2019IGI: l\u2019altre impost que cal con\u00e8ixer quan es treballa a Andorra<\/h2>\n\n\n\n

L\u2019impost sobre societats \u00e9s nom\u00e9s una part de la fiscalitat d\u2019una empresa andorrana. Segons la seva activitat, tamb\u00e9 pot estar subjecta a l\u2019Impost General Indirecte, o IGI. En ess\u00e8ncia, l\u2019IGI funciona d\u2019una manera similar a l\u2019IVA. El seu tipus general \u00e9s del 4,5 %, tot i que algunes operacions poden estar subjectes a tipus espec\u00edfics o estar exemptes.<\/p>\n\n\n\n

Una empresa subjecta a l\u2019IGI factura habitualment aquest impost als seus clients i, quan es compleixen les condicions establertes, pot deduir l\u2019IGI suportat en les seves pr\u00f2pies compres professionals. Posteriorment, ingressa a l\u2019Administraci\u00f3 la difer\u00e8ncia corresponent.<\/p>\n\n\n\n

Imaginem que una empresa factura 10.000 \u20ac sense impostos per uns serveis subjectes al tipus general. En aquest cas, facturar\u00e0 450 \u20ac d\u2019IGI. Si, al mateix temps, ha suportat 150 \u20ac d\u2019IGI dedu\u00efble en les seves despeses professionals, el mecanisme donar\u00e0 lloc, en aquest exemple simplificat, a una difer\u00e8ncia de 300 \u20ac.<\/p>\n\n\n\n

A la pr\u00e0ctica, la periodicitat de les declaracions i les normes aplicables depenen de la situaci\u00f3 de cada empresa. Per aix\u00f2, \u00e9s preferible determinar les obligacions fiscals des del comen\u00e7ament de l\u2019activitat en lloc d\u2019haver-les de regularitzar diversos mesos m\u00e9s tard.<\/p>\n\n\n\n

Quant costa crear una societat a Andorra?<\/h2>\n\n\n\n

La fiscalitat atractiva d\u2019Andorra no ha de fer oblidar els costos associats a la constituci\u00f3 i al funcionament real d\u2019una societat. La Societat de Responsabilitat Limitada, o SL, \u00e9s una de les formes jur\u00eddiques utilitzades habitualment pels emprenedors. El seu capital social m\u00ednim \u00e9s de 3.000 \u20ac. Altres formes societ\u00e0ries, especialment la SA, estan subjectes a requisits diferents.<\/p>\n\n\n\n

A aquest capital cal afegir-hi les despeses relacionades amb la constituci\u00f3, com ara els tr\u00e0mits administratius, la intervenci\u00f3 notarial, les inscripcions, l\u2019assessorament jur\u00eddic o comptable i, segons el projecte, els costos associats als locals i a la posada en funcionament de l\u2019activitat. Quan hi ha una inversi\u00f3 estrangera, tamb\u00e9 poden ser necessaris tr\u00e0mits espec\u00edfics.<\/p>\n\n\n\n

Per tant, \u00e9s m\u00e9s \u00fatil elaborar un pressupost global de constituci\u00f3 i funcionament que fixar-se \u00fanicament en l\u2019import del capital social. Una empresa pot tenir un capital relativament redu\u00eft i, alhora, necessitar diversos milers d\u2019euros addicionals per poder comen\u00e7ar a operar realment.<\/p>\n\n\n\n

Quant de temps cal per crear una societat?<\/h2>\n\n\n\n

No existeix un termini universal aplicable a tots els projectes. La durada dep\u00e8n especialment de la forma jur\u00eddica escollida, de la identitat i la resid\u00e8ncia dels socis, de les autoritzacions que eventualment siguin necess\u00e0ries, de l\u2019obertura del compte bancari i de la qualitat del dossier presentat.<\/p>\n\n\n\n

Un expedient senzill i complet avan\u00e7ar\u00e0 naturalment m\u00e9s r\u00e0pid que una estructura amb diversos socis estrangers, una activitat regulada o una organitzaci\u00f3 internacional complexa.<\/p>\n\n\n\n

Fiscalitat internacional: per qu\u00e8 \u00e9s essencial la subst\u00e0ncia econ\u00f2mica?<\/h2>\n\n\n\n

La fiscalitat andorrana competitiva no eximeix les empreses del compliment de les normes fiscals internacionals. Al llarg dels anys, Andorra ha desenvolupat la seva xarxa de convenis fiscals i participa en els mecanismes internacionals de cooperaci\u00f3 i intercanvi d\u2019informaci\u00f3. El Principat no disposa d\u2019un espai on una empresa estrangera pugui simplement traslladar-hi els seus beneficis sense una justificaci\u00f3 econ\u00f2mica real.<\/p>\n\n\n\n

Una societat ha de poder explicar qu\u00e8 fa, on desenvolupa la seva activitat, amb quins recursos ho fa i qui pren realment les decisions. Aquesta q\u00fcesti\u00f3 adquireix una import\u00e0ncia especial quan una societat andorrana factura a una empresa situada al pa\u00eds de resid\u00e8ncia del seu administrador o forma part d\u2019un grup internacional. Els contractes, els serveis efectivament prestats i els fluxos financers han de mantenir una coher\u00e8ncia entre si.<\/p>\n\n\n\n

Aix\u00ed, una estructura jur\u00eddicament v\u00e0lida pot presentar un risc fiscal si el seu funcionament real no correspon al que es declara formalment.<\/p>\n\n\n\n

Els errors que m\u00e9s poden afeblir un projecte a Andorra<\/h2>\n\n\n\n

El primer error consisteix a escollir Andorra \u00fanicament perqu\u00e8 el tipus del 10 % sembla atractiu. La fiscalitat s\u2019ha d\u2019analitzar despr\u00e9s d\u2019haver definit l\u2019activitat, els clients, els llocs on es desenvolupa el treball i la resid\u00e8ncia de les persones implicades.<\/p>\n\n\n\n

El segon consisteix a confondre la domiciliaci\u00f3 amb una implantaci\u00f3 real. Una adre\u00e7a administrativa no substitueix una activitat econ\u00f2mica efectiva quan aquesta \u00e9s necess\u00e0ria per justificar l\u2019estructura escollida.<\/p>\n\n\n\n

El tercer error \u00e9s basar-se en articles antics que presenten r\u00e8gims fiscals que posteriorment han estat modificats o suprimits. En mat\u00e8ria fiscal, una informaci\u00f3 que era correcta fa uns anys pot resultar enganyosa avui.<\/p>\n\n\n\n

Finalment, tamb\u00e9 \u00e9s arriscat estudiar per separat la societat i el seu administrador. L\u2019impost sobre societats andorr\u00e0 pot ser redu\u00eft, per\u00f2 la fiscalitat personal de l\u2019administrador, la distribuci\u00f3 de dividends o les normes del seu Estat de resid\u00e8ncia poden modificar considerablement el resultat fiscal final.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Crear una societat a Andorra pot oferir avantatges fiscals, per\u00f2 reduir el pa\u00eds a un impost sobre societats del 10 % seria massa simplista. El tipus impositiu \u00e9s important, evidentment, per\u00f2 tamb\u00e9 ho s\u00f3n la resid\u00e8ncia fiscal de l\u2019empresa, la realitat de la seva activitat a Andorra, la naturalesa dels ingressos, els convenis fiscals internacionals […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":13530,"parent":13208,"menu_order":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","template":"niveau-3.php","meta":{"_acf_changed":false,"_seopress_titles_title":"Impost de societats a Andorra: tipus i fiscalitat","_seopress_titles_desc":"L'impost de societats a Andorra s'aplica als beneficis de les empreses. Tipus, c\u00e0lculs, deduccions i obligacions: descobreix les principals normes fiscals que han de con\u00e8ixer les empreses.","_seopress_robots_index":"","_seopress_robots_follow":"","_seopress_robots_imageindex":"","_seopress_robots_snippet":"","_seopress_robots_primary_cat":"","_seopress_robots_breadcrumbs":"","_seopress_robots_freeze_modified_date":"","_seopress_robots_custom_modified_date":"","_seopress_robots_canonical":"","_seopress_social_fb_title":"","_seopress_social_fb_desc":"","_seopress_social_fb_img":"","_seopress_social_fb_img_attachment_id":0,"_seopress_social_fb_img_width":0,"_seopress_social_fb_img_height":0,"_seopress_social_twitter_title":"","_seopress_social_twitter_desc":"","_seopress_social_twitter_img":"","_seopress_social_twitter_img_attachment_id":0,"_seopress_social_twitter_img_width":0,"_seopress_social_twitter_img_height":0,"_seopress_redirections_value":"","_seopress_redirections_enabled":"","_seopress_redirections_enabled_regex":"","_seopress_redirections_logged_status":"","_seopress_redirections_param":"","_seopress_redirections_type":0,"_seopress_analysis_target_kw":"","_seopress_news_disabled":"","_seopress_video_disabled":"","_seopress_video":[],"_seopress_pro_schemas_manual":[],"_seopress_pro_rich_snippets_disable_all":"","_seopress_pro_rich_snippets_disable":[],"_seopress_pro_schemas":[],"footnotes":""},"class_list":["post-13343","page","type-page","status-publish","has-post-thumbnail","hentry"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.mc-expatriation.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/13343","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.mc-expatriation.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/pages"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.mc-expatriation.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/types\/page"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.mc-expatriation.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.mc-expatriation.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=13343"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/www.mc-expatriation.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/13343\/revisions"}],"up":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.mc-expatriation.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/13208"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.mc-expatriation.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/media\/13530"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.mc-expatriation.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=13343"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}