{"id":1689,"date":"2022-11-03T07:54:10","date_gmt":"2022-11-03T07:54:10","guid":{"rendered":"http:\/\/mcexpat.devmc.xyz\/los-impuestos-en-andorra\/impuestos\/is\/"},"modified":"2026-09-03T09:28:29","modified_gmt":"2026-09-03T09:28:29","slug":"is","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/www.mc-expatriation.com\/es\/los-impuestos-en-andorra\/impuestos\/is\/","title":{"rendered":"Impuesto de sociedades en Andorra: \u00bfc\u00f3mo funciona realmente el r\u00e9gimen fiscal de las empresas?"},"content":{"rendered":"\n

Constituir una sociedad en Andorra puede resultar interesante desde el punto de vista fiscal, pero reducir el pa\u00eds a un impuesto de sociedades del 10 % ser\u00eda simplista. El tipo impositivo es importante, por supuesto, pero la residencia fiscal de la empresa, la realidad de su actividad en Andorra, la naturaleza de los ingresos, los convenios fiscales internacionales y las obligaciones de declaraci\u00f3n son igualmente importantes. Esto es especialmente cierto cuando un directivo reside en Francia, Espa\u00f1a u otro pa\u00eds, mientras que su sociedad est\u00e1 establecida en Andorra. Una sociedad inscrita en el Principado no se beneficia autom\u00e1ticamente del r\u00e9gimen fiscal andorrano para la totalidad de sus actividades. Tambi\u00e9n hay que tener en cuenta la forma en que se gestiona efectivamente y la realidad de su implantaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

El objetivo de esta gu\u00eda es, por tanto, comprender el funcionamiento del impuesto de sociedades en Andorra, pero tambi\u00e9n los aspectos que conviene verificar antes de crear una estructura o tomar una decisi\u00f3n fiscal. En materia de fiscalidad internacional, una situaci\u00f3n aparentemente sencilla puede, de hecho, tener consecuencias diferentes seg\u00fan la residencia del directivo, la de los socios y el origen de los ingresos.<\/p>\n\n\n\n

Impuesto de sociedades en Andorra: \u00bfde qu\u00e9 estamos hablando?<\/h2>\n\n\n\n

El impuesto de sociedades, conocido com\u00fanmente como IS, grava los beneficios imponibles de las empresas sujetas al sistema fiscal andorrano. Andorra cuenta con un r\u00e9gimen fiscal para las empresas relativamente reciente a escala europea. El impuesto de sociedades se instaur\u00f3 mediante la Ley 95\/2010 y se aplica desde 2012. Esta evoluci\u00f3n forma parte de una transformaci\u00f3n m\u00e1s amplia del sistema fiscal del pa\u00eds y de su aproximaci\u00f3n a los est\u00e1ndares internacionales de transparencia y cooperaci\u00f3n fiscal.<\/p>\n\n\n\n

El tipo general del impuesto de sociedades andorrano es del 10 %. Esta es una de las caracter\u00edsticas que hacen que el Principado resulte atractivo para determinados empresarios internacionales. A modo de comparaci\u00f3n, el tipo normal del impuesto de sociedades es del 25 % en Francia. No obstante, esta comparaci\u00f3n debe utilizarse con precauci\u00f3n. Un tipo nominal no permite, por s\u00ed solo, determinar la fiscalidad real de una empresa. En particular, hay que examinar la base imponible, los gastos deducibles, la remuneraci\u00f3n y los dividendos abonados a los directivos o socios, su pa\u00eds de residencia fiscal y la posible aplicaci\u00f3n de un convenio para evitar la doble imposici\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

Una sociedad que obtenga 100 000 \u20ac de beneficio imponible en Andorra y est\u00e9 sujeta al tipo general del 10 % deber\u00e1 pagar, antes de tener en cuenta posibles particularidades fiscales, 10 000 \u20ac en concepto de impuesto de sociedades. Este c\u00e1lculo es sencillo. Determinar si la sociedad est\u00e1 efectivamente sujeta a este r\u00e9gimen puede resultar mucho m\u00e1s complicado.<\/p>\n\n\n\n

\u00bfCu\u00e1ndo est\u00e1 sujeta a impuestos una empresa en Andorra?<\/h2>\n\n\n\n

El registro de una empresa en Andorra es un aspecto importante, pero no debe confundirse con el conjunto de normas que permiten determinar su residencia fiscal. La sede social, el lugar donde se toman las decisiones estrat\u00e9gicas y la realidad de la actividad que se lleva a cabo son elementos esenciales que deben tenerse en cuenta. Para una empresa con actividad internacional, la cuesti\u00f3n de la direcci\u00f3n efectiva cobra especial relevancia.<\/p>\n\n\n\n

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Tomemos el caso de un empresario que constituye una sociedad andorrana, aunque sigue viviendo y trabajando principalmente desde Francia. Si los contratos se negocian desde Francia, las decisiones importantes se toman all\u00ed y la actividad pr\u00e1cticamente no tiene sustancia alguna en Andorra, el mero hecho de disponer de una direcci\u00f3n andorrana no permite considerar autom\u00e1ticamente que toda la situaci\u00f3n fiscal sea competencia exclusiva de Andorra.<\/p>\n\n\n\n

Por el contrario, una sociedad que cuente con una verdadera organizaci\u00f3n local, con una direcci\u00f3n ejercida desde el Principado y con medios acordes con su actividad, presenta una situaci\u00f3n mucho m\u00e1s s\u00f3lida.<\/p>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n

Precisamente por eso es importante el concepto de \u00absustancia econ\u00f3mica\u00bb. No se trata simplemente de alquilar una oficina para cumplir con un requisito. Los recursos humanos, materiales y organizativos deben ser coherentes con la naturaleza y el alcance de la actividad que realmente se lleva a cabo.<\/p>\n\n\n\n

En el caso de una actividad de consultor\u00eda gestionada por una sola persona, las necesidades no ser\u00e1n, evidentemente, las mismas que las de una empresa que emplee a veinte trabajadores. La sustancia debe evaluarse en funci\u00f3n de la realidad econ\u00f3mica de cada empresa.<\/p>\n\n\n\n

\u00bfCu\u00e1l es el tipo impositivo del impuesto de sociedades en Andorra?<\/h2>\n\n\n\n

El tipo general del impuesto de sociedades es del 10 %. Este es el tipo de referencia que hay que tener en cuenta para comprender la fiscalidad habitual de las sociedades andorranas. Sin embargo, existen mecanismos fiscales espec\u00edficos para determinadas categor\u00edas de ingresos o estructuras, especialmente en el \u00e1mbito de las participaciones. Su aplicaci\u00f3n depende de condiciones jur\u00eddicas concretas. Por lo tanto, un holding andorrano no es, por naturaleza, una sociedad \u00ablibre de impuestos\u00bb.<\/p>\n\n\n\n

Antes de optar por un r\u00e9gimen concreto en una previsi\u00f3n, es fundamental que compruebes la normativa aplicable al ejercicio en cuesti\u00f3n y, cuando los importes sean significativos, que un profesional especializado en fiscalidad andorrana confirme su aplicaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

\u00bfEs realmente posible \u00aboptimizar\u00bb el impuesto sobre sociedades en Andorra?<\/h2>\n\n\n\n

La optimizaci\u00f3n fiscal legal consiste, ante todo, en organizar correctamente una actividad dentro del marco previsto por la ley. No consiste en crear artificialmente una sociedad en Andorra para desviar beneficios que, en realidad, corresponden a una actividad ejercida en otro pa\u00eds.<\/p>\n\n\n\n

Para una empresa realmente establecida en el Principado, hay varias decisiones que pueden influir en la carga fiscal: la forma jur\u00eddica elegida, la organizaci\u00f3n de la remuneraci\u00f3n, la pol\u00edtica de distribuci\u00f3n de beneficios, las inversiones realizadas o incluso la estructuraci\u00f3n de un grupo de sociedades.<\/p>\n\n\n\n

Sin embargo, hay que considerar la fiscalidad global y no solo el 10 % del impuesto de sociedades. Supongamos que un empresario obtiene 100 000 \u20ac de beneficio imponible en su sociedad andorrana. El impuesto de sociedades correspondiente al tipo general ser\u00eda de 10 000 \u20ac. Los 90 000 \u20ac restantes, sin embargo, pertenecen a la sociedad. Si el directivo desea posteriormente recuperar esta suma en forma de remuneraci\u00f3n o de dividendos, pueden aplicarse otras normas fiscales.<\/p>\n\n\n\n

El pa\u00eds de residencia personal del beneficiario se convierte entonces en un factor determinante. Por eso, comparar \u00fanicamente el 10 % en Andorra con el 25 % en Francia ofrece una visi\u00f3n incompleta de la situaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

Sociedad andorrana y directivo franc\u00e9s: un aspecto que no hay que pasar por alto<\/h2>\n\n\n\n

Constituir una sociedad en Andorra no implica autom\u00e1ticamente convertirse en residente fiscal andorrano a t\u00edtulo personal. La residencia de la sociedad y la de su directivo son dos cuestiones distintas.<\/p>\n\n\n\n

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Un empresario que sea residente fiscal en Francia debe tener en cuenta sus obligaciones en Francia y las normas aplicables a los ingresos que percibe de su sociedad extranjera. Seg\u00fan la situaci\u00f3n, el convenio fiscal celebrado entre Francia y Andorra puede ser de aplicaci\u00f3n para determinar los derechos de imposici\u00f3n respectivos de ambos Estados y evitar ciertas situaciones de doble imposici\u00f3n. La misma l\u00f3gica se aplica a un residente espa\u00f1ol o a un residente de otro pa\u00eds.<\/p>\n\n\n\n

Antes de constituir una sociedad motivada en parte por razones fiscales, ser\u00eda m\u00e1s prudente estudiar simult\u00e1neamente la situaci\u00f3n de la empresa y la de las personas que la controlan. Analizar una sin tener en cuenta la otra puede dar lugar a una estimaci\u00f3n muy alejada de la carga fiscal real.<\/p>\n<\/div>

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Declaraci\u00f3n y pago del impuesto de sociedades en Andorra<\/h2>\n\n\n\n

Una sociedad andorrana debe llevar una contabilidad conforme a las obligaciones locales y determinar cada a\u00f1o su resultado fiscal. La declaraci\u00f3n del impuesto de sociedades se presenta tras el cierre del ejercicio, seg\u00fan el calendario establecido por la administraci\u00f3n tributaria. Tambi\u00e9n pueden realizarse pagos o anticipos a lo largo del ejercicio, de acuerdo con la normativa aplicable.<\/p>\n\n\n\n

La contabilidad desempe\u00f1a aqu\u00ed un papel fundamental. Un gasto contabilizado no es necesariamente deducible fiscalmente. Debe estar relacionado con la actividad, estar debidamente justificado y cumplir las condiciones previstas en la normativa.<\/p>\n\n\n\n

Las facturas, los contratos, los comprobantes bancarios y dem\u00e1s documentos que permitan explicar las operaciones de la sociedad deben conservarse con esmero. Esta documentaci\u00f3n cobra a\u00fan mayor importancia cuando la empresa realiza operaciones con sociedades vinculadas o con socios ubicados en el extranjero.<\/p>\n\n\n\n

En el caso de las empresas internacionales, conviene prestar especial atenci\u00f3n a las normas relativas a los precios de transferencia y a las transacciones entre entidades de un mismo grupo. El importe de una factura entre dos sociedades vinculadas no puede fijarse de forma arbitraria con el \u00fanico objetivo de trasladar los beneficios a la jurisdicci\u00f3n con menor imposici\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

El IGI: el otro impuesto que hay que conocer al ejercer actividad en Andorra<\/h2>\n\n\n\n

El impuesto de sociedades es solo una parte de la fiscalidad de una empresa andorrana. En funci\u00f3n de su actividad, tambi\u00e9n puede estar sujeta al Impuesto General Indirecto (IGI). El IGI funciona, en principio, de manera similar al IVA. Su tipo general es del 4,5 %, aunque algunas operaciones est\u00e1n sujetas a tipos especiales o exenciones.<\/p>\n\n\n\n

Una empresa sujeta al impuesto suele facturar el IGI a sus clientes y, a continuaci\u00f3n, puede deducir, cuando se cumplen las condiciones, el IGI soportado en sus propias compras profesionales. Posteriormente, abona a la administraci\u00f3n la diferencia correspondiente.<\/p>\n\n\n\n

Imaginemos que una empresa factura 10 000 \u20ac sin impuestos por servicios sujetos al tipo general. En ese caso, factura 450 \u20ac de IGI. Si, al mismo tiempo, ha soportado 150 \u20ac de IGI deducible en sus gastos profesionales, el mecanismo da lugar, en este ejemplo simplificado, a una diferencia de 300 \u20ac.<\/p>\n\n\n\n

En la pr\u00e1ctica, la frecuencia de las declaraciones y las normas aplicables dependen de la situaci\u00f3n de la empresa. Es preferible determinar sus obligaciones desde el inicio de la actividad, en lugar de regularizarlas varios meses m\u00e1s tarde.<\/p>\n\n\n\n

\u00bfCu\u00e1nto cuesta constituir una sociedad en Andorra?<\/h2>\n\n\n\n

El atractivo r\u00e9gimen fiscal no debe hacer que se olviden los costes relacionados con la constituci\u00f3n y el funcionamiento real de una sociedad. La Sociedad Limitada, o SL, es una de las formas m\u00e1s utilizadas por los empresarios. Su capital social m\u00ednimo es de 3 000 \u20ac. Otras formas de sociedad, en particular la SA, tienen requisitos diferentes.<\/p>\n\n\n\n

Al capital hay que sumarle los gastos relacionados con la constituci\u00f3n, tales como los tr\u00e1mites administrativos, los servicios notariales, las inscripciones, el asesoramiento jur\u00eddico o contable y, seg\u00fan el proyecto, los costes relacionados con el local y la puesta en marcha de la actividad. Cuando se trata de una inversi\u00f3n extranjera, pueden ser necesarios tr\u00e1mites espec\u00edficos.<\/p>\n\n\n\n

Ser\u00eda m\u00e1s pertinente establecer un presupuesto global de creaci\u00f3n y funcionamiento que fijarse \u00fanicamente en el importe del capital social. Una empresa puede tener un capital relativamente bajo y, sin embargo, necesitar varios miles de euros adicionales para ser realmente operativa.<\/p>\n\n\n\n

\u00bfCu\u00e1nto tiempo se tarda en constituir una sociedad?<\/h2>\n\n\n\n

No existe un plazo universal aplicable a todos los proyectos. La duraci\u00f3n depende, sobre todo, de la estructura elegida, de la identidad y la residencia de los socios, de las autorizaciones que puedan ser necesarias, de la apertura de la cuenta bancaria y de la calidad de la documentaci\u00f3n presentada.<\/p>\n\n\n\n

Un expediente sencillo y completo avanzar\u00e1, naturalmente, m\u00e1s r\u00e1pido que una estructura en la que intervengan varios socios extranjeros, una actividad regulada o una organizaci\u00f3n internacional compleja.<\/p>\n\n\n\n

Fiscalidad internacional: \u00bfpor qu\u00e9 es esencial la sustancia econ\u00f3mica?<\/h2>\n\n\n\n

La baja fiscalidad andorrana no exime a las empresas de las normas internacionales. Andorra ha desarrollado a lo largo de los a\u00f1os su red de convenios fiscales y participa en los mecanismos internacionales de cooperaci\u00f3n e intercambio de informaci\u00f3n. El Principado no dispone de un espacio en el que una empresa extranjera pueda simplemente depositar sus beneficios sin justificaci\u00f3n econ\u00f3mica.<\/p>\n\n\n\n

Una empresa debe poder explicar qu\u00e9 hace, d\u00f3nde lo hace, con qu\u00e9 medios y qui\u00e9n toma realmente sus decisiones. Esta cuesti\u00f3n cobra especial importancia cuando una empresa andorrana factura a una empresa situada en el pa\u00eds de residencia de su directivo o pertenece a un grupo internacional. Los contratos, los servicios realmente prestados y los flujos financieros deben ser coherentes entre s\u00ed. As\u00ed, una estructura jur\u00eddicamente v\u00e1lida puede suponer un riesgo fiscal si su funcionamiento real no se corresponde con lo declarado.<\/p>\n\n\n\n

Los errores que m\u00e1s debilitan un proyecto en Andorra<\/h2>\n\n\n\n

El primero consiste en elegir Andorra \u00fanicamente porque el tipo impositivo del 10 % parece ventajoso. La fiscalidad debe estudiarse tras haber definido la actividad, los clientes, los lugares de trabajo y la residencia de las personas implicadas.<\/p>\n\n\n\n

El segundo consiste en confundir la domiciliaci\u00f3n con la implantaci\u00f3n real. Una direcci\u00f3n administrativa no sustituye a una actividad econ\u00f3mica cuando esta es necesaria para justificar la estructura elegida.<\/p>\n\n\n\n

El tercero es basarse en art\u00edculos antiguos que recogen reg\u00edmenes fiscales que, desde entonces, han sido modificados o suprimidos. En materia fiscal, una informaci\u00f3n que era exacta hace unos a\u00f1os puede resultar enga\u00f1osa hoy en d\u00eda.<\/p>\n\n\n\n

Por \u00faltimo, resulta arriesgado analizar por separado la sociedad y su directivo. El impuesto sobre sociedades andorrano puede ser bajo, mientras que la fiscalidad personal del directivo, el reparto de dividendos o la normativa de su Estado de residencia pueden modificar sensiblemente el resultado final.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Constituir una sociedad en Andorra puede resultar interesante desde el punto de vista fiscal, pero reducir el pa\u00eds a un impuesto de sociedades del 10 % ser\u00eda simplista. El tipo impositivo es importante, por supuesto, pero la residencia fiscal de la empresa, la realidad de su actividad en Andorra, la naturaleza de los ingresos, los […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":2282,"parent":1664,"menu_order":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","template":"niveau-3.php","meta":{"_acf_changed":false,"_seopress_titles_title":"Impuesto de sociedades en Andorra: tipos y fiscalidad","_seopress_titles_desc":"El impuesto de sociedades en Andorra se aplica a los beneficios de las empresas. Tasas, c\u00e1lculos, deducciones y obligaciones: descubre las principales normas fiscales que deben conocer las empresas.","_seopress_robots_index":"","_seopress_robots_follow":"","_seopress_robots_imageindex":"","_seopress_robots_snippet":"","_seopress_robots_primary_cat":null,"_seopress_robots_breadcrumbs":"","_seopress_robots_freeze_modified_date":"","_seopress_robots_custom_modified_date":"","_seopress_robots_canonical":"","_seopress_social_fb_title":"","_seopress_social_fb_desc":"","_seopress_social_fb_img":"","_seopress_social_fb_img_attachment_id":0,"_seopress_social_fb_img_width":0,"_seopress_social_fb_img_height":0,"_seopress_social_twitter_title":"","_seopress_social_twitter_desc":"","_seopress_social_twitter_img":"","_seopress_social_twitter_img_attachment_id":0,"_seopress_social_twitter_img_width":0,"_seopress_social_twitter_img_height":0,"_seopress_redirections_value":"","_seopress_redirections_enabled":"","_seopress_redirections_enabled_regex":"","_seopress_redirections_logged_status":"","_seopress_redirections_param":"","_seopress_redirections_type":0,"_seopress_analysis_target_kw":"","_seopress_news_disabled":"","_seopress_video_disabled":"","_seopress_video":[],"_seopress_pro_schemas_manual":[],"_seopress_pro_rich_snippets_disable_all":"","_seopress_pro_rich_snippets_disable":[],"_seopress_pro_schemas":[],"footnotes":""},"class_list":["post-1689","page","type-page","status-publish","has-post-thumbnail","hentry"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.mc-expatriation.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/1689","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.mc-expatriation.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/pages"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.mc-expatriation.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/types\/page"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.mc-expatriation.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.mc-expatriation.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=1689"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/www.mc-expatriation.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/1689\/revisions"}],"up":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.mc-expatriation.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/1664"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.mc-expatriation.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media\/2282"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.mc-expatriation.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=1689"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}