{"id":1694,"date":"2022-11-03T08:01:11","date_gmt":"2022-11-03T08:01:11","guid":{"rendered":"http:\/\/mcexpat.devmc.xyz\/los-impuestos-en-andorra\/taxes\/"},"modified":"2026-08-31T11:01:58","modified_gmt":"2026-08-31T11:01:58","slug":"tasas","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/www.mc-expatriation.com\/es\/los-impuestos-en-andorra\/tasas\/","title":{"rendered":"Impuestos y tasas en Andorra: comprender la fiscalidad andorrana y optimizar su situaci\u00f3n legalmente"},"content":{"rendered":"\n
La fiscalidad suele ser uno de los primeros temas que se analizan cuando se plantea vivir, emprender o invertir en Andorra. El Principado es conocido por sus tipos impositivos relativamente moderados, fijados en el 10 %, tanto para las personas f\u00edsicas como para las empresas. Sin embargo, el impuesto realmente adeudado depende de numerosos factores: su residencia fiscal, la naturaleza de sus ingresos, su actividad profesional, la estructura de su sociedad, su patrimonio inmobiliario o incluso la existencia de un convenio fiscal entre Andorra y su pa\u00eds de origen.<\/p>\n\n\n\n
Instalarse en Andorra no basta para beneficiarse autom\u00e1ticamente de la fiscalidad andorrana. La situaci\u00f3n jur\u00eddica, fiscal y econ\u00f3mica debe corresponder realmente a las condiciones previstas por la normativa. Estos son los principales impuestos y tasas que debe conocer para comprender el funcionamiento del sistema andorrano y evitar los errores m\u00e1s frecuentes.<\/p>\n\n\n\n
\u00bfCu\u00e1les son los principales impuestos en Andorra?<\/h2>\n\n\n\n
El sistema fiscal andorrano se basa tanto en impuestos directos como en impuestos indirectos. Para los particulares, el impuesto m\u00e1s conocido es el IRPF, o Impost sobre la Renda de les Persones F\u00edsiques. Corresponde al impuesto sobre la renta de las personas f\u00edsicas. Para las empresas, el Impost sobre Societats constituye el equivalente al impuesto sobre sociedades. A esto se a\u00f1ade el IGI, o Impost General Indirecte. Su funcionamiento es comparable al del IVA franc\u00e9s o el IVA espa\u00f1ol. El IGI est\u00e1 incluido en el precio de numerosos bienes y servicios consumidos en Andorra.<\/p>\n\n\n\n
El sistema tambi\u00e9n incluye el impuesto sobre la renta de los no residentes fiscales, denominado IRNR, as\u00ed como diversos grav\u00e1menes relacionados, entre otros, con las transmisiones inmobiliarias, las plusval\u00edas, determinadas viviendas vac\u00edas, los seguros o las inversiones extranjeras en el sector inmobiliario. El portal fiscal del Gobierno de Andorra presenta estas diferentes categor\u00edas y las normas que les son aplicables.<\/p>\n\n\n\n
Esta distinci\u00f3n es importante. Dos personas con el mismo nivel de ingresos pueden tener obligaciones fiscales muy diferentes en funci\u00f3n de su residencia, del origen de sus ingresos y de su situaci\u00f3n patrimonial.<\/p>\n\n\n\n
\u00bfC\u00f3mo funciona el impuesto sobre la renta en Andorra?<\/h2>\n\n\n\n<\/figure>\n\n\n\n
El IRPF se aplica a las personas f\u00edsicas que tienen su residencia fiscal en Andorra.<\/p>\n\n\n\n
El tipo general del IRPF est\u00e1 actualmente fijado en el 10 %. Sin embargo, esto no significa que cada euro obtenido tribute autom\u00e1ticamente al 10 %. El funcionamiento del sistema tiene en cuenta el nivel y la naturaleza de los ingresos, as\u00ed como las reducciones, bonificaciones y deducciones previstas por la normativa.<\/p>\n\n\n\n
El Gobierno de Andorra indica, entre otras cuestiones, que existe un mecanismo que conduce a un tipo efectivo del 5 % para determinados tramos de ingresos comprendidos entre 24.000 y 40.000 euros. Tambi\u00e9n existen mecanismos para determinadas situaciones de doble imposici\u00f3n o para ciertas actividades econ\u00f3micas.<\/p>\n\n\n\n
Los ingresos sujetos al impuesto no se limitan al salario. El IRPF puede incluir, entre otros, ingresos profesionales, ingresos inmobiliarios, determinados rendimientos del capital mobiliario, as\u00ed como ganancias o p\u00e9rdidas patrimoniales, de acuerdo con las normas aplicables a cada categor\u00eda.<\/p>\n\n\n\n
\u00bfQui\u00e9n se considera residente fiscal en Andorra?<\/h2>\n\n\n\n
La residencia fiscal es uno de los aspectos m\u00e1s importantes que deben comprenderse antes de cualquier instalaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n
El criterio m\u00e1s conocido es el de los 183 d\u00edas. Una persona que permanezca m\u00e1s de 183 d\u00edas durante el a\u00f1o natural en el territorio andorrano puede ser considerada residente fiscal. La normativa tambi\u00e9n tiene en cuenta el lugar donde se encuentra el n\u00facleo principal o la base de las actividades y los intereses econ\u00f3micos de la persona.<\/p>\n\n\n\n
Esta distinci\u00f3n es fundamental: la residencia administrativa y la residencia fiscal son dos conceptos diferentes. Disponer de un permiso de residencia andorrano no basta, por s\u00ed solo, para resolver todas las cuestiones relacionadas con la residencia fiscal internacional.<\/p>\n\n\n\n
Una persona que mantiene una actividad importante, una empresa, su n\u00facleo familiar o intereses econ\u00f3micos relevantes en otro pa\u00eds puede verse sometida a las normas fiscales de varios Estados. En ese caso, los convenios destinados a evitar la doble imposici\u00f3n pueden permitir determinar qu\u00e9 pa\u00eds tiene derecho a gravar determinadas categor\u00edas de ingresos. Andorra ha firmado este tipo de convenios con varios Estados, entre ellos Francia y Espa\u00f1a. Sin embargo, su aplicaci\u00f3n depende de la naturaleza de los ingresos y de la situaci\u00f3n concreta del contribuyente.<\/p>\n\n\n\n
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\u00bfQu\u00e9 fiscalidad se aplica a los no residentes?<\/h2>\n\n\n\n
Una persona que no sea residente fiscal en Andorra puede, no obstante, estar sujeta a tributaci\u00f3n all\u00ed cuando percibe determinados ingresos considerados procedentes del territorio andorrano. Esta es la funci\u00f3n del IRNR, o impuesto sobre la renta de los no residentes fiscales.<\/p>\n\n\n\n
El tipo general aplicable a varias categor\u00edas de ingresos es del 10 %, pero el tratamiento concreto depende del tipo de ingreso y, eventualmente, de la existencia de un convenio para evitar la doble imposici\u00f3n. El Gobierno pone, por ejemplo, el caso de un servicio prestado por un asesor no residente a una empresa andorrana, con una retenci\u00f3n del 10 % en la situaci\u00f3n descrita.<\/p>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n
No debe considerarse que la ausencia de residencia fiscal en Andorra implica autom\u00e1ticamente la ausencia de impuestos en el Principado. Para un trabajador transfronterizo, un administrador de una sociedad, un propietario inmobiliario o un prestador de servicios extranjero, las normas pueden ser diferentes. Por ello, es necesario analizar el origen exacto de los ingresos.<\/p>\n\n\n\n
\u00bfCu\u00e1l es el tipo del IGI en Andorra?<\/h2>\n\n\n\n
El IGI es el impuesto indirecto andorrano que m\u00e1s se aproxima al IVA. Su tipo general es del 4,5 %, lo que explica en parte por qu\u00e9 algunos precios pueden parecer m\u00e1s bajos en Andorra que en pa\u00edses donde el IVA est\u00e1ndar es considerablemente m\u00e1s elevado.<\/p>\n\n\n\n
No obstante, existen varios tipos. La administraci\u00f3n fiscal andorrana contempla actualmente un tipo general del 4,5 %, un tipo especial del 2,5 % (transporte de personas), un tipo reducido del 1 % (productos de primera necesidad), un tipo superreducido del 0 % (sanidad p\u00fablica y educaci\u00f3n) y un tipo incrementado del 9,5 % aplicable a determinados servicios bancarios y financieros. El tipo aplicable depende del bien o servicio de que se trate.<\/p>\n\n\n\n
Para una empresa o un aut\u00f3nomo, el IGI no debe considerarse simplemente como un impuesto a\u00f1adido a las facturas. Dependiendo de la actividad desarrollada, tambi\u00e9n pueden existir obligaciones de facturaci\u00f3n, declaraci\u00f3n y, eventualmente, deducci\u00f3n del IGI soportado.<\/p>\n\n\n\n
Adem\u00e1s, una empresa que facture a clientes en Francia, Espa\u00f1a u otro pa\u00eds deber\u00e1 analizar las normas de territorialidad aplicables a sus servicios. La ubicaci\u00f3n del cliente no siempre es suficiente para determinar el tratamiento fiscal de una operaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n
\u00bfC\u00f3mo tributan las sociedades en Andorra?<\/h2>\n\n\n\n
Andorra aplica un impuesto sobre los beneficios de las sociedades. El tipo nominal general del impuesto sobre sociedades es del 10 %. Sin embargo, determinadas normas pueden modificar el importe efectivamente pagado en funci\u00f3n de la situaci\u00f3n de la empresa, sus gastos deducibles, las posibles deducciones o la naturaleza de determinadas operaciones. El propio Gobierno recuerda que no debe confundirse el tipo nominal con el tipo efectivamente soportado por una sociedad.<\/p>\n\n\n\n
Crear una sociedad andorrana no constituye, por s\u00ed solo, un mecanismo que permita trasladar artificialmente beneficios a Andorra. Para que una estructura sea coherente y defendible, la actividad desarrollada desde el Principado debe corresponder a una realidad econ\u00f3mica. La ubicaci\u00f3n de la direcci\u00f3n, la organizaci\u00f3n diaria de la empresa, las personas que toman las decisiones y la naturaleza de los servicios prestados son, entre otros, elementos importantes que deben analizarse.<\/p>\n\n\n\n
Esta cuesti\u00f3n adquiere especial relevancia cuando un empresario abandona Francia, Espa\u00f1a u otro pa\u00eds, pero mantiene una parte sustancial de su actividad en su antiguo Estado de residencia. En este tipo de situaciones, comparar simplemente el tipo franc\u00e9s o espa\u00f1ol con el tipo andorrano del 10 % no permite conocer el ahorro fiscal real. Es necesario analizar la estructura en su conjunto.<\/p>\n\n\n\n
\u00bfHay que pagar impuestos al comprar un inmueble en Andorra?<\/h2>\n\n\n\n<\/figure>\n\n\n\n
La fiscalidad inmobiliaria andorrana merece actualmente una atenci\u00f3n especial, ya que ha experimentado cambios importantes en los \u00faltimos a\u00f1os.<\/p>\n\n\n\n
Las adquisiciones inmobiliarias pueden estar sujetas, entre otros, al impuesto sobre transmisiones patrimoniales, mientras que las ventas pueden plantear cuestiones relacionadas con la tributaci\u00f3n de las plusval\u00edas. El r\u00e9gimen depende de la naturaleza de la operaci\u00f3n y del perfil del comprador o vendedor. Por tanto, ser\u00eda enga\u00f1oso afirmar que una compra inmobiliaria tributa siempre a un tipo \u00fanico del 4 %.<\/p>\n\n\n\n
La situaci\u00f3n es a\u00fan m\u00e1s espec\u00edfica para determinadas inversiones extranjeras. En 2024 se introdujo un impuesto sobre la inversi\u00f3n extranjera inmobiliaria y su r\u00e9gimen ha evolucionado desde entonces. Desde la entrada en vigor de las modificaciones del 13 de febrero de 2026, el Gobierno indica, entre otras cuestiones, que el tipo aplicable a determinadas adquisiciones sujetas a la normativa sobre inversi\u00f3n extranjera pas\u00f3 al 6 % para un primer inmueble y al 10 % para la adquisici\u00f3n de una segunda vivienda en los supuestos contemplados por dicha normativa.<\/p>\n\n\n\n
Antes de realizar una adquisici\u00f3n, es preferible determinar la condici\u00f3n del comprador, la naturaleza exacta de la inversi\u00f3n, los impuestos aplicables a la operaci\u00f3n y las posibles condiciones relacionadas con la inversi\u00f3n extranjera.<\/p>\n\n\n\n
\u00bfC\u00f3mo declarar los ingresos en Andorra?<\/h2>\n\n\n\n
Para el IRPF, la administraci\u00f3n andorrana establece un per\u00edodo de declaraci\u00f3n comprendido entre el 1 de abril y el 30 de septiembre del a\u00f1o siguiente al correspondiente a los ingresos declarados. Sin embargo, no todas las personas residentes est\u00e1n sujetas exactamente a las mismas obligaciones de declaraci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n
El Gobierno precisa, entre otros aspectos, las situaciones en las que debe presentarse una declaraci\u00f3n en funci\u00f3n de la naturaleza y el importe de los ingresos percibidos. Existen, por ejemplo, obligaciones espec\u00edficas en presencia de ingresos derivados de actividades econ\u00f3micas, determinados ingresos inmobiliarios, rendimientos del capital mobiliario no sujetos a retenci\u00f3n o ganancias y p\u00e9rdidas patrimoniales. La declaraci\u00f3n debe prepararse a partir de la situaci\u00f3n real del contribuyente y no de un modelo gen\u00e9rico.<\/p>\n\n\n\n
Conservar los justificantes de ingresos, documentos bancarios, contratos, documentos relacionados con las inversiones y las pruebas que permitan acreditar la residencia fiscal facilita considerablemente la preparaci\u00f3n de la declaraci\u00f3n y la respuesta ante una posible solicitud de la administraci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n
Para una situaci\u00f3n sencilla, la informaci\u00f3n y los formularios disponibles a trav\u00e9s del Gobierno pueden ser suficientes. Cuando intervienen varios pa\u00edses, sociedades, inversiones o categor\u00edas de ingresos, la intervenci\u00f3n de un profesional familiarizado con la fiscalidad andorrana e internacional resulta generalmente mucho m\u00e1s pertinente.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
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