Instal·lar-se a Andorra com a dirigent d’empresa: fiscalitat, residència i gestions a conèixer

Instal·lar-se al Principat d’Andorra quan es dirigeix una empresa pot resultar molt atractiu. La fiscalitat és sovint el primer motiu que es posa sobre la taula, però no hauria de ser l’únic. Per fer realitat un projecte d’aquest abast, cal tenir en compte diversos aspectes: residència efectiva, creació o adquisició d’una societat, habitatge, protecció social, escolarització dels fills, obligacions comptables i manteniment de vincles econòmics amb França o Espanya, entre d’altres. Són qüestions que convé analitzar abans de prendre una decisió. Per a un empresari, un projecte d’instal·lació a Andorra s’ha d’abordar de manera global i coherent.

L’elecció dels empresaris d’instal·lar-se a Andorra

Situada als Pirineus, entre França i Espanya, Andorra ofereix una combinació força particular: un territori de dimensions reduïdes, un entorn econòmic obert a l’exterior i una fiscalitat relativament moderada.

Per a un empresari l’activitat del qual es pot gestionar a distància o des de l’estranger, aquesta ubicació pot tenir sentit. Els professionals del sector digital, la consultoria, el comerç electrònic, els serveis o determinades activitats amb projecció internacional poden tenir menys dependència d’una implantació en una gran ciutat.

La fiscalitat és, naturalment, un element important a l’hora de valorar el trasllat. El tipus general de l’impost sobre societats andorrà es presenta dins del sistema fiscal del país amb un màxim del 10 %. L’impost sobre la renda de les persones físiques també pot arribar al 10 %, segons el nivell i la naturalesa dels ingressos. Tanmateix, aquests tipus s’han d’interpretar dins del seu context. La quantitat que es paga realment depèn de l’estructura de l’empresa, de l’origen dels ingressos, de la situació personal del dirigent, dels convenis fiscals aplicables i de la realitat de la seva instal·lació a Andorra. L’IGI, l’equivalent andorrà d’un impost sobre el consum comparable en el seu principi a l’IVA, aplica un tipus general del 4,5 %.

La qualitat de vida també és un factor que cal tenir en compte. La proximitat de la muntanya, les dimensions reduïdes del país i la sensació de seguretat són alguns dels motius que s’esmenten habitualment entre les raons que porten famílies i empresaris a instal·lar-s’hi. El Principat disposa, a més, de diversos sistemes educatius i d’un entorn multilingüe en què el català ocupa un lloc central, juntament amb el francès i el castellà.

Tanmateix, la ubicació geogràfica del país presenta algunes particularitats. Andorra no disposa d’un gran aeroport internacional dins del seu territori. Els desplaçaments internacionals passen principalment per les infraestructures aeroportuàries situades a França o Espanya, especialment a l’entorn de Tolosa i Barcelona. Per a un empresari que viatja diverses vegades per setmana, aquesta limitació s’ha d’integrar en el projecte des del principi.

La fiscalitat per a un empresari instal·lat a Andorra

La fiscalitat andorrana es presenta sovint com un dels principals avantatges del país. Tanmateix, parlar simplement d’«optimització fiscal» pot resultar enganyós. La qüestió fonamental és determinar quin règim fiscal s’aplica realment a l’empresari i a la seva empresa un cop s’ha analitzat la seva situació en conjunt.

El tractament dels dividends és especialment rellevant per als empresaris que són accionistes d’una societat andorrana. En funció de l’origen dels dividends, de la residència fiscal del beneficiari i de les disposicions aplicables, el seu tractament pot ser especialment favorable. Tanmateix, seria imprudent concloure que un empresari instal·lat a Andorra no pagarà automàticament cap impost sobre tots els seus dividends. La fiscalitat internacional depèn, entre altres factors, de la residència efectiva del contribuent, de l’origen dels ingressos, de l’estructura societària i dels convenis fiscals aplicables.

Per tant, qualsevol comparació amb França o Espanya s’ha de fer sobre una base equivalent. Un empresari que només tingui una societat andorrana, un dirigent que mantingui diverses societats franceses i un soci que percebi ingressos procedents de diferents països no necessàriament tributaran de la mateixa manera.

Aquesta és també una de les raons per les quals una instal·lació a Andorra no s’hauria de plantejar únicament a partir d’un càlcul dels tipus impositius.

La residència fiscal a Andorra

La residència fiscal és una qüestió central quan un empresari deixa el seu país d’origen. Sovint es fa referència al llindar dels 183 dies per determinar la residència fiscal. És, sens dubte, un element important. Tanmateix, l’administració tributària del país de procedència també pot analitzar la ubicació de la llar, el centre d’interessos econòmics del contribuent, la seva activitat professional, els seus ingressos o fins i tot la manera com està organitzada realment la seva vida quotidiana.

Per tant, un empresari que disposi d’un habitatge a Andorra però mantingui la major part de la seva activitat, la seva família i els seus interessos econòmics en un altre país no hauria de considerar que la seva residència fiscal queda adquirida automàticament.

Quan un empresari continua tenint una societat a França o Espanya, exerceix funcions de direcció a l’estranger o disposa de diverses fonts d’ingressos internacionals, és especialment important fer una anàlisi prèvia de la situació.

L’objectiu no és únicament obtenir un permís de residència a Andorra. També cal que la situació real de l’empresari sigui coherent amb la residència fiscal que declara.

La residència per compte propi a Andorra

Per a un empresari que vulgui desenvolupar la seva activitat professional des del Principat, la residència per compte propi és una de les opcions que es poden valorar. Aquesta modalitat requereix acreditar l’existència d’una activitat econòmica real i complir les condicions establertes per la normativa andorrana. En cas de crear una societat local o adquirir-hi una participació, el dirigent ha d’analitzar especialment les condicions de participació en el capital, l’exercici efectiu de les funcions de direcció i les obligacions econòmiques associades al seu estatus.

El dossier de residència inclou diversos documents destinats, entre altres aspectes, a verificar la identitat del sol·licitant, la seva situació personal, el seu estat de salut, els seus antecedents penals i la realitat de la seva instal·lació a Andorra.

Algunes categories de residència poden estar subjectes a determinats requisits econòmics. Tanmateix, ni els imports ni les condicions s’han de considerar definitius, ja que el marc normatiu pot evolucionar. Per aquest motiu, el més recomanable és comprovar quins requisits són aplicables en el moment de presentar la sol·licitud, abans d’assumir despeses importants o de reorganitzar una societat que ja existeix.

Els terminis també s’han d’entendre com a orientatius. La constitució d’una societat, els tràmits bancaris, una eventual inversió estrangera i la tramitació de l’expedient de residència poden estar relacionats entre si. La manca d’un document o una petició d’informació addicional per part de l’Administració pot modificar considerablement el calendari previst inicialment.

Crear una societat a Andorra

Crear una empresa a Andorra no consisteix simplement a registrar una adreça i obrir un compte bancari. Perquè l’estructura tingui una veritable coherència econòmica i jurídica, cal prendre diverses decisions abans d’iniciar els tràmits.

En primer lloc, la forma jurídica de la societat ha d’adaptar-se a l’activitat, al nombre de socis, a les necessitats de finançament i al model de governança previst. La societat limitada, o SL, s’utilitza habitualment per a petites i mitjanes empreses. El capital social mínim habitualment associat a aquesta forma societària és de 3.000 euros.

En funció de la nacionalitat i de la situació del fundador, també pot ser necessari seguir un procediment relacionat amb la inversió estrangera. A continuació, cal escollir i reservar la denominació social, preparar els estatuts, completar els tràmits notarials i inscriure l’empresa en el registre corresponent.

L’obertura d’un compte bancari professional és una altra etapa important. Les entitats financeres poden sol·licitar informació detallada sobre l’origen dels fons, l’activitat prevista, els beneficiaris efectius de la societat i la procedència dels ingressos. És preferible preparar aquesta part del projecte amb prou antelació.

Un cop constituïda la societat, encara cal declarar l’activitat i obtenir, quan la normativa ho exigeixi, les autoritzacions corresponents a l’activitat professional que es desenvoluparà realment. Els terminis i els costos de constitució varien segons l’estructura escollida, l’activitat, la intervenció eventual d’un advocat, una Gestoria o un altre professional, així com la complexitat de l’expedient. Les estimacions de diverses setmanes i de diversos milers d’euros que es comuniquen sovint poden servir per fer-se una primera idea, però no substitueixen un pressupost adaptat a les característiques concretes del projecte.

Crear una societat andorrana implica desenvolupar-hi una activitat real

La fiscalitat reduïda d’Andorra no eximeix una empresa de disposar d’una veritable substància econòmica. Per a un empresari procedent de França o Espanya, aquest aspecte és especialment important. Una societat constituïda a Andorra però que mantingui totes les seves decisions, treballadors, clients i activitat operativa en un altre país pot plantejar qüestions sobre la ubicació real de l’empresa o de la seva activitat. Per tant, és essencial que hi hagi coherència entre el lloc declarat i la realitat del dia a dia.

Cal poder explicar per què l’empresa està implantada a Andorra, on es prenen les decisions, on treballa efectivament el seu dirigent i com s’organitza l’activitat. Com més vincles importants tingui l’estructura amb diversos països, més necessari serà preparar aquesta anàlisi amb antelació. Una instal·lació sòlida es basa, així, molt més en un projecte de vida i empresarial real a Andorra que no pas en la simple recerca d’una domiciliació administrativa.

Comprar una empresa existent a Andorra

Crear una societat no és l’única opció disponible. L’adquisició d’una activitat ja implantada també pot ser interessant per a un empresari que vulgui disposar des del primer moment d’una cartera de clients, locals, contractes o un equip de treball. El turisme, la restauració, el comerç, els serveis i la consultoria formen part de les activitats presents de manera natural en l’economia andorrana.

Tanmateix, una adquisició empresarial requereix les mateixes precaucions que en qualsevol altre país. Abans de signar, cal revisar els comptes de l’empresa, els contractes, el personal, els compromisos financers, els possibles litigis i la seva situació fiscal.

El preu sol·licitat pel venedor no permet, per si sol, determinar el valor real d’una empresa. En aquest context, una auditoria jurídica, fiscal i comptable pot evitar que el nou comprador descobreixi, després de completar la transacció, deutes o obligacions dels quals no tenia coneixement.

Quin pressupost cal preveure per viure a Andorra?

La qüestió del cost de vida s’ha convertit en un aspecte especialment important per a les persones que es plantegen instal·lar-se a Andorra. La fiscalitat pot ser atractiva i, al mateix temps, coexistir amb un mercat immobiliari tensionat. Per això, és preferible elaborar el pressupost a partir de les despeses reals de cada família, en lloc de donar per fet que Andorra és sistemàticament més barata que França o Espanya.

L’habitatge sol representar una de les principals despeses que cal preveure. Els preus poden variar considerablement segons la parròquia, l’estat de l’immoble, la superfície, la ubicació i el moment en què es faci la recerca.

A tall orientatiu, el preu del metre quadrat se situa al voltant dels 4.500 euros en alguns apartaments nous d’Andorra la Vella, mentre que el lloguer d’un apartament de tres habitacions pot situar-se aproximadament entre 1.200 i 1.700 euros al mes. Aquestes xifres s’han d’entendre com a estimacions i no com a tarifes aplicables a tot el mercat immobiliari andorrà.

Abans de decidir instal·lar-vos al país, és recomanable consultar els anuncis disponibles en el moment de la recerca i comparar diverses parròquies. Uns pocs quilòmetres poden modificar considerablement tant el pressupost com les condicions de vida quotidiana.

A aquestes despeses cal afegir-hi les assegurances, la protecció social, els desplaçaments, les despeses relacionades amb els fills, les despeses bancàries i professionals, així com els possibles viatges freqüents cap a França o Espanya.

Instal·lar-se a Andorra amb la família

Per a un empresari amb fills, l’èxit del projecte depèn rarament només de l’activitat professional. El sistema educatiu, la llengua, l’habitatge, l’accés a l’assistència sanitària i el ritme de vida són sovint tan importants com la fiscalitat.

Andorra té la particularitat de desenvolupar-se en un entorn molt multilingüe. El català és la llengua oficial, mentre que el francès i el castellà també tenen una presència important en la vida quotidiana. Al Principat conviuen diferents sistemes educatius, fet que pot facilitar la transició d’algunes famílies procedents de França o Espanya.

Tanmateix, aquesta diversitat no significa que una família s’hi adapti automàticament. Visitar el país fora dels períodes de vacances, conèixer els centres educatius i provar els desplaçaments quotidians permet sovint obtenir una visió més realista de la vida a Andorra.

El sistema sanitari i la cobertura social també s’han d’estudiar abans de la mudança, especialment quan algun membre de la família segueix tractaments mèdics o vol conservar determinades prestacions al seu país d’origen.