Fiscalidad Andorra – Impuesto municipal / Impuesto sobre bienes inmuebles / Viñeta

Una vida nueva en el corazón de Europa es algo totalmente posible. El Principado de Andorra ofrece un verdadero cambio de aires gracias a su atractivo marco de vida. La renta media de sus habitantes ronda los 1680 euros. Y eso por no hablar de su sistema fiscal, que es uno de los más ventajosos de Europa.

Situada en las montañas de los Pirineos, Andorra es un coprincipado parlamentario gobernado por dos jefes de Estado. El precio de los inmuebles está entre unos 3.000 y 5.000 euros para un piso en el centro de la ciudad. Una buena razón para comprar una propiedad en este pequeño estado es su baja tasa de impuestos. ¿Cuál es el impuesto sobre la propiedad en el Principado? ¿Cuáles el impuesto sobre bienes inmuebles en Andorra?

Andorra aplica impuestos bajos a sus residentes

Aunque Andorra no forma parte de la Unión Europea, trata de alinearse al máximo con las normas fiscales establecidas y se esfuerza por enfatizar la transparencia. La legislación fiscal andorrana se orienta cada vez más hacia la aprobación de tratados fiscales entre varios países.

En Andorra, el IVA se llama IGI. Es aplicable a las actividades económicas y profesionales. Su tipo general es del 4,5%. En el caso de determinados servicios (asistencia sanitaria, servicios sociales o educativos, servicios deportivos o culturales, etc.), este tipo se reduce al 0%.

Tasas e impuestos aplicables a los residentes andorranos

Antes de entrar en los detalles del impuesto municipal y del impuesto sobre bienes inmuebles, conviene repasar brevemente la fiscalidad y la imposición aplicable en el Principado. Se puede decir que este país impone muy pocos impuestos a sus residentes. En comparación con Francia, España, Portugal y otros países, el impuesto sobre la renta en Andorra es uno de los más bajos.

Los residentes andorranos no pagan ningún impuesto por conceptos como la sanidad y la educación. Tampoco hay impuestos de sucesiones ni de donaciones. Los dividendos pagados con los beneficios netos de las empresas no están sujetos a impuestos. El tipo efectivo de retención sobre los dividendos es del 0%. 

El equivalente al impuesto sobre el valor añadido francés o IVA es solo del 4,5%. Se aplica exclusivamente a los bienes y servicios adquiridos en el Principado. En cuanto al impuesto sobre la renta de las personas físicas, su tipo no supera el 10%. Por lo que hace al impuesto sobre las plusvalías, solo se aplica a los servicios inmobiliarios y de seguros.

Finalmente, el impuesto de sociedades o IS, tiene un tipo máximo aplicable del 10%. No obstante, durante los tres primeros años de funcionamiento, las empresas andorranas pueden beneficiarse de desgravaciones fiscales.

El impuesto de residencia urbana llamado Foc i Lloc

Como todos los estados, Andorra aplica un impuesto sobre la propiedad, aunque es más bajo que en otros países como Francia, Portugal o España. Se trata de un impuesto recaudado por las parroquias (comunidad de municipios o «región») para financiar diversos servicios en el municipio donde se encuentran las propiedades en cuestión.

Todos los ciudadanos residentes en Andorra están obligados a pagar impuestos, incluido el impuesto «foc i lloc». Es un impuesto dirigido a los ocupantes del inmueble.

Para tener que pagar este impuesto, es imprescindible tener una residencia en Andorra, para poder alquilar una vivienda durante todo el año y residir en ella más de 3 meses al año.

Desde hace poco, los establecimientos hoteleros están obligados a recaudar una tasa turística, que pronto se aplicará a todos los alojamientos dedicados al turismo de temporada (incluido el alquiler de apartamentos de temporada). Cada municipio decide los porcentajes y los baremos.

La tasa de alquiler

A su vez, los propietarios que alquilan una vivienda tienen que pagar un impuesto de arrendamiento, que es un porcentaje del importe de la renta recibida anualmente. Este impuesto se llama impuesto sobre el rendimiento de la propiedad alquilada. Cada municipio decide los porcentajes y los baremos.

El impuesto sobre la propiedad inmobiliaria

La contribución territorial es la que se aplica únicamente a los propietarios. Grava las propiedades basándose en sus superficies en metros cuadrados. En el caso del Principado de Andorra, se calcula en función del tamaño del inmueble (en metros cuadrados) y de la zona en la que se esté ubicado.

Este impuesto también forma parte de los impuestos parroquiales y municipales del Principado. Hay que señalar que, en Andorra, los municipios tienen derecho a elaborar su propia legislación fiscal local. Por consiguiente, cada parroquia puede aplicar su propio impuesto sobre bienes inmuebles y su corrección en función del lugar donde esté ubicado el inmueble. El impuesto sobre la propiedad o impuesto sobre bienes inmuebles se paga anualmente.

La tasa sobre los vehículos particulares

El impuesto sobre la propiedad de vehículos forma parte de los impuestos y otras tasas aplicables a una persona física en Andorra. No obstante, la mayoría de los impuestos que se pagan en Andorra son por un importe anual fijo.

El importe del impuesto de circulación en el Principado de Andorra es, de 200 euros al año. Cabe señalar que los vehículos matriculados en Andorra pueden circular por toda Europa, puesto que el Principado forma parte del espacio Schengen.

En cuanto a los peajes, Andorra cuenta con un túnel de peaje, la única vía de pago, que se encuentra cerca de la frontera francesa.

El impuesto sobre los vehículos de empresa

En Andorra, no existe ningún impuesto sobre los vehículos de empresa. Además, a fin de que puedan aprovechar esta ventaja, el sistema fiscal del país anima a las empresas a matricular sus coches en Andorra. Esto les permite beneficiarse de una exención del impuesto regional y del impuesto de circulación. Tampoco se aplica un recargo ecológico ni tasa sobre las emisiones de carbono.