Impuestos: información esencial que debe conocer sobre la fiscalidad en Andorra

Situado entre España y Francia, Andorra es un pequeño país que no forma parte de la Unión Europea. Aunque no se ha incorporado a la zona euro, sí que mantiene una estrecha cooperación con la UE. Así es: a lo largo de los últimos años se ha llevado a cabo un acercamiento aduanero y comercial de forma progresiva. El gobierno andorrano trabaja en muchos frentes para atraer a los inversores extranjeros. Dicho esto, el Principado tiene varias ventajas propias.

Una de las ventajas de expatriarse en Andorra es la fiscalidad, que es una de las más bajas de Europa. En cambio, los ingresos de sus habitantes son especialmente elevados, en torno a los 2100 euros mensuales de media. En este artículo, explicamos todo lo relativo a los impuestos en Andorra para inversores, empresas, particulares y para otros tipos de residentes andorranos. ¿Qué impuestos deben pagar los empleados, las empresas, los artistas y otros? ¡Averigüémoslo juntos!

Tipos impositivos para los residentes andorranos

El IRPF es el impuesto aplicado a las personas físicas residentes en el Principado. Es decir,: cualquier persona que tenga la condición de residente fiscal en Andorra. Su tipo impositivo tiene un tope máximo del 10%. Se aplica a todos los residentes andorranos que obtienen ingresos en Andorra. En cambio, los dividendos están exentos de impuestos.

Los tipos impositivos andorranos para no-residentes: el IRNR

La fiscalidad andorrana para los no residentes se aplica a toda persona que ejerce una actividad profesional en el territorio andorrano, pero que no tenga la residencia permanente allí. Su tasa no supera el 10%, o el 5% para la remuneración en honorarios.

• Estos son algunos de los ingresos imponibles al ’IRNR :
• Ingresos por reparaciones, mantenimiento y obras (edificios y mobiliario);
• Trabajos de consultoría, contabilidad, asistencia técnica,etc.
• Formación, conferencias y ferias;
• Intervenciones de reaseguros;
• Alquiler de inmuebles;
• Pensiones pagadas por la CASS;
• Y la remuneración de los empleados afiliados a la CASS.

Impuestos a los que no están sujetos los no residentes en Andorra: los dividendos, el capital mobiliario, las ventas y las compras de bienes a nivel internacional.

El impuesto sobre las empresas andorranas

El principal impuesto empresarial en Andorra es el IS. Se aplica sobre los beneficios obtenidos por la empresa en función de diversos factores, pero el tipo máximo es del 10%. No obstante, las sociedades de cartera con otras empresas en el extranjero y los directivos con estatus de no residentes andorranos tienen un tratamiento fiscal especial.

Asimismo, en virtud de los acuerdos bilaterales firmados con otros países extranjeros, incluido el convenio de doble imposición, algunas empresas están exentas de la doble imposición sobre los ingresos procedentes de varios Estados.

Las plusvalías de las transmisiones inmobiliarias

Hay otros gravámenes en Andorra; por ejemplo, el impuesto sobre las plusvalías en las transmisiones de bienes inmuebles. Su tasa será aproximadamente de entre un 1 y un 15%, siempre que se haya producido un aumento del valor de la propiedad en el momento de la transacción.

Los impuestos sobre las propiedades inmobiliarias

El impuesto sobre transmisiones patrimoniales es del 4% en total para la adquisición de un inmueble en el Principado. Su importe se divide entre la parroquia afectada y el gobierno. En el caso de las ventas, se aplicará un impuesto sobre la plusvalía calculado en función del tiempo que el propietario haya tenido la propiedad antes de venderla.

El impuesto general indirecto (IGI), el equivalente IVA español

En España y en los países miembros de la Unión Europea, se denomina IVA, o TVA o VAT a este impuesto (Impuesto sobre el Valor Añadido). Es el principal impuesto indirecto del país. El tipo varía según el producto o servicio a gravar.

A continuación, le ofrecemos información para que se haga una idea:

• Su tasa es del 4,5% en Andorra (frente al 20% en Francia y el 21% en España);
• La tasa para algunos servicios, y de alquiler de casas o pisos, etc., es del 0%.
• La tasa es del 1% para los productos destinados al consumo humano y animal,
• La tasa es del 2,5% para los transportes, excepto para el transporte por cable, y para todos los establecimientos culturales y artísticos,
• La tasa es del 9,5% para los servicios financieros y bancarios.

En Andorra, las cotizaciones a la seguridad social son de las más bajas de Europa. Además, el gobierno no impone ningún impuesto de sucesiones.

La fiscalidad sobre las personas físicas

El impuesto sobre la renta de las personas físicas residentes en Andorra es el IRPF. Este impuesto se introdujo en 2015. Su tipo máximo es del 10% y es uno de los principales impuestos del país.

¿Sobre qué ingresos se aplica el IRPF ?

Este impuesto grava todos los ingresos de una actividad u oficio determinado. Incluye los ingresos complementarios por primas y otros tipos de salarios. También afecta a las fuentes de ingresos de todo tipo de explotaciones inmobiliarias. Si tiene, por ejemplo, propiedades en alquiler, se le aplicarán impuestos.

En tercer lugar, se aplica a algunas actividades comerciales, administrativas y profesionales. Los intereses bancarios y todas las rentas percibidas por pérdidas o ganancias patrimoniales también tributan en el IRPF.

En cambio, no están sujetas a la tributación del IRPF todas las adquisiciones o transmisiones gratuitas, como herencias y donaciones, así como los ingresos procedentes de la venta de bienes inmuebles.

Las condiciones relativas a este impuesto

Estas son las condiciones que se aplican a este impuesto :

• Nada que pagar si los ingresos anuales son inferiores a 24.000 euros;
• Si los ingresos en cuestión se sitúan entre 24 000 y 40 000 euros anuales, el tipo aplicado es del 5%;
• Lis ingresos superiores a 40.000 euros se gravan al 10%. Esta es la tasa máxima.

¿A quién afecta el impuesto ?

Los sujetos pasivos del impuesto sobre la renta de las personas físicas son las personas que residen en Andorra entre 90 y 183 días al año (en función del tipo de residencia) y cualquier persona que ejerza una actividad económica lucrativa en Andorra, es decir, que genere beneficios, ya sean directos o indirectos.

Fiscalidad de las entidades jurídicas

En Andorra, el tipo del impuesto de sociedades tiene un tope máximo del 10%. Se recauda sobre los beneficios y las rentas de las empresas andorranas. Esto es independiente de la dirección o residencia fiscal del pagador. Pero la persona jurídica debe tener una residencia fiscal en Andorra.

En cambio, según la ley 10/2008, el tipo impositivo es del 0% para las instituciones de inversión colectiva. Quedan excluidas las sociedades de gestión. El IS (Impost de Societats) o Impuesto de Sociedades fue introducido en 2012 y se prevén algunos ajustes en la ley. Por lo tanto, es muy reciente.

La jurisdicción fiscal andorrana impone directamente el impuesto sobre el capital de la empresa. No obstante, las empresas de nueva creación tienen derecho a algunas bonificaciones especiales durante sus tres primeros años de funcionamiento. Para disponer de toda la información necesaria, debe leer la legislación fiscal del Principado. Puede contactar con profesionales para que le ayuden. Nuestra Gestoría puede ponerle en contacto con los interlocutores pertinentes, como especialistas en fiscalidad, y ayudarle en sus trámites administrativos y en su instalación en Andorra.