Fiscalidad – IPP: impuesto sobre la renta de las personas físicas
Cuando se quiere invertir o trasladarse a un país extranjero, la fiscalidad es uno de los primeros aspectos a considerar. En este sentido, el Principado de Andorra ofrece muchas ventajas. En comparación con Francia, la fiscalidad es realmente muy baja. Por esta razón, muchos franceses no dudan en instalarse en Andorra. El impuesto que más nos interesa es de la renta de las personas físicas. Se trata de uno de los impuestos más importantes de Andorra. Como su nombre indica, se aplica a cualquier persona con residencia fiscal andorrana.
¿Qué es el impuesto sobre la renta de las personas físicas ?
Para entender mejor este tipo de impuesto aplicado en Andorra, veamos su definición. El impuesto sobre la renta de las personas físicas o IPP (nombre que se le da al IRPF en Andorra) grava a todas las personas que tienen la condición de residentes en Andorra. Afecta a todos los ingresos imponibles, independientemente de su naturaleza o fuente.
Las tasas del impuesto sobre la renta en Andorra
El sistema fiscal andorrano impone un tipo nunca superior al 10% a las personas físicas, jurídicas y a las empresas.
Aquí están los detalles para que pueda hacerse una idea de lo que tiene que pagar un residente andorrano :
- Por debajo de 24.000 euros netos, las rentas de las personas físicas no están sujetas a impuestos. O sea, que por debajo de esta cantidad no hay que pagar nada.
- Para rentas entre 24.000 y 40.000 euros, el tipo impositivo es del 5%. Por encima de los 24.000 euros, el IRPF se aplica a todas las retribuciones de las personas físicas.
- A partir de 40.000 euros y más, el tipo impositivo será del 10%. Se trata del tipo máximo
Algunos ejemplos para que pueda hacerse una idea más clara :
Suponiendo que una persona con residencia activa en Andorra tenga unos ingresos de aproximadamente 70.000 euros netos al año, deberá pagar en impuestos :
- Los primeros 24.000 euros, estarán exentos de impuestos.
- El tramo comprendido entre 24.000 y 40.000 euros tributará al 5%, lo que supone unos 800 euros.
- El último tramo, de 40.000 a 70.000, tributará al 10%, lo que supone 3.000 euros.
En total, por los ingresos mencionados, la persona solo pagará 3.800 euros de impuestos. Comparado con lo que tendría que pagar en España por los mismos ingresos, la diferencia es muy acusada. En España, con estos ingresos mensuales, tendría que pagar más de 20.000 euros en impuestos.
La tasa fiscal en de Andorra comparada con la de Francia
Ya no sorprende que el régimen fiscal de Andorra sea uno de los más bajos de Europa. Cada vez hay más promotores de proyectos que se trasladan allí por esta sencilla razón. Los impuestos en Andorra son mucho más bajos que en Francia y solo se cobran sobre los ingresos superiores a 24.000 euros anuales. En Francia, la tributación se aplica a los ingresos anuales a partir de 10.225 euros.
Siguiendo con el tema de la fiscalidad francesa, para el tramo que va de 26.071 a 74.545 de ingresos anuales, el tipo impositivo aplicado será del 30%. Si la renta es superior a 160.336 euros, subirá hasta el l 45%. Como ocurre en todos los Estados, cuanto más altos sean los ingresos, más impuestos tendrá que pagar el contribuyente a través de los tramos fiscales.
Otra diferencia notable entre los impuestos a pagar en Francia y en el Principado de Andorra es que en Andorra el tipo no supera el 10%, mientras que puede llegar a superar el 41% en cuanto los ingresos igualen y superen los 74.546 euros.
Todo lo que necesita saber sobre las rentas sujetas al IRPF
Las únicas personas que pagan impuestos sobre la renta en Andorra son los residentes fiscales. Se trata de un impuesto bastante reciente, ya que no se introdujo hasta 2015, lo que no significa que los ingresos en cuestión no fueran imponibles antes de esa fecha. En términos más sencillos, el impuesto IPP o IRPF es el tipo de impuesto que las jurisdicciones andorranas imponen a las personas físicas.
Desde entonces, los directivos de las empresas también participan activamente en la aplicación de los requisitos impuestos por el sistema fiscal andorrano. Básicamente, deben que efectuar la retención correspondiente al impuesto sobre la renta de los trabajadores. A continuación, presentamos algunas ideas para la aplicación del tipo de retención, en función de las retribuciones percibidas por el empleado.:
- No se practica ninguna retención para los salarios comprendidos entre 0 y 27.000 euros,
- La retención es de alrededor un 0,5% para un salario entre 27.000 y 30.000 euros,
- Del 2% entre 40.000 y 50.000 euros,
- El 4% entre 60.000 y 70.000 euros,
- Puede llegar hasta el 7% para una renta de 150.000 o superior.
¿Quién tiene que pagar el impuesto sobre la renta ?
El impuesto sobre la renta andorrano lo pagan todas las personas con residencia fiscal en el país en el que están SUJETOS AL MISMO. En el caso de Andorra, estas son las condiciones que deben cumplirse:
- Vivir en Andorra un mínimo de 90 o 183 días al año (dependiendo de su tipo de residencia),
- Haber elegido el Principado como centro de sus actividades económicas.
Personas no afectadas por el IPP
Los trabajadores fronterizos que se desplazan diariamente a Andorra para trabajar no están afectados por este impuesto. Estos empleados proceden principalmente de Francia y de España, contratados por empresas andorranas. En su caso, estarán sujetos al impuesto de no residentes. Sobre el total de los ingresos que generen en el Principado, tendrán que pagar impuestos que no superarán el 10%.
¿Cuándo se paga el impuesto de la renta de las personas físicas ?
Los particulares deben pagar sus impuestos entre 1 de abril y el 30 de septiembre. Su declaración de impuestos se hará al año del ejercicio siguiente. Las retenciones deben abonarse al Ministerio de Hacienda. Dependiendo del importe de los salarios, pueden oscilar entre el 0 y el 7%.
En cualquier caso, no está de más recurrir a los servicios de un experto fiscal, sobre todo porque el idioma oficial utilizado en Andorra es el catalán. Este experto podrá acompañarle y asesorarle mejor al mismo tiempo. También puede recurrir a servicios jurídicos y contables.
Los ingresos sujetos al impuesto de las personas físicas
Cada contribuyente tendrá que pagar un impuesto según la naturaleza y el origen de sus ingresos. Los impuestos se cuantifican de la siguiente manera:
Impuestos sobre la renta básica general
Este impuesto se aplicará a la renta básica general. Este concepto puede incluir sueldos y salarios de todo tipo, pero también las remuneraciones procedentes de actividades empresariales. Incluye los ingresos derivados de los bienes inmuebles.
Impuestos sobre la renta basados en el ahorro
Este es un impuesto se aplica a las rentas del capital inmobiliario, a las plusvalías y a las pérdidas de capital. Puede surgir de la participación en el capital social, de las variaciones patrimoniales (herencias, donaciones, adquisiciones gratuitas, etc.), de los seguros, de las transmisiones de bienes inmuebles, etc. Incluye tanto los intereses como los dividendos.
Reducción y exención del PPI
Hay algunos casos en los que el impuesto sobre la renta de las personas físicas está reducido o exento. Cabe hablar de la eliminación de la doble imposición, tanto nacional como internacional.
Las nuevas inversiones y la creación de nuevos puestos de trabajo también comportan deducciones fiscales. Puede obtener más información sobre este tema de las autoridades competentes o de un experto fiscal.
El acuerdo de doble imposición
Sería conveniente examinar un poco más de cerca el convenio de doble imposición o CDI, ya que también se aplica al impuesto sobre la renta de las personas físicas. El Principado tiene firmados acuerdos internacionales para evitar que los contribuyentes paguen impuestos por los mimos conceptos en dos o más países diferentes. El primer acuerdo se firmó en 2013 con Francia. Otros países le han seguido, como Portugal y España.
¿Cómo explicar las ventajas fiscales del Principado de Andorra?
Estado independiente situado entre Francia y España, el Principado de Andorra es conocido por su ventajosa fiscalidad, tanto para particulares como para inversores. Es uno de los países de Europa que aplica un impuesto de valor añadido más bajo, el 4,5%. Es el equivalente al IVA en Francia. Esta ventaja se debe sin duda a los esfuerzos de sus autoridades.
El gobierno andorrano no ha dudado en reforzar su compromiso de luchar eficazmente contra la evasión fiscal y el fraude internacional. Con la adopción de un Convenio Multilateral se ha ajustado más los requisitos de la OCDE. Esto también forma parte de un refuerzo de la legislación vigente y de una mejor protección de los derechos de los contribuyentes, cosa que también se aplica a la optimización de las auditorías fiscales en el extranjero, la asistencia en la recaudación de impuestos y el intercambio en todas sus formas.
Aparte de sus ventajas fiscales y del convenio de doble imposición con determinados países, Andorra no ha dejado de ser una opción privilegiada para la expatriación, tanto por razones de empleo como para crear empresas y realizar inversiones. El atractivo de Andorra no se limita a las ventajas para crear empresas. La calidad de vida es tan alta que es el lugar ideal donde jubilarse, continuar los estudios o trasladarse con la familia.
