Fiscalidad – Impuestos – IS
El Principado de Andorra destaca entre todos los países europeos por su bajísima fiscalidad. Todas las empresas andorranas disfrutan de un sistema fiscal especialmente ventajoso. Situada entre Francia y España, Andorra no forma parte de la zona euro. Aun así, mantiene una estrecha cooperación con la Unión Europea. Además, su gobierno se esfuerza constantemente por atraer a los inversores extranjeros. Esto se consigue, entre otras cosas, mediante convenios de doble imposición.
Entre los tipos de impuestos de este país, se encuentra el impuesto sobre la renta de las personas físicas o IRPF. Se aplica a los ingresos de las personas físicas y no afecta a las personas jurídicas (empresas). También existen el impuesto indirecto general o IGI, y los impuestos comunal y gubernamental. El IS o impuesto de sociedades es lo que más nos interesa. En estas líneas profundizaremos en la fiscalidad de las empresas andorranas.
Creación de una empresa en Andorra e imposición
Crear una empresa en Andorra es una excelente inversión, no solo debido al régimen fiscal del país, sino también por su marco social, económico y medioambiental. Su legislación y su economía siguen son muy favorables para la creación de una sociedad offshore, sean cuales sean sus actividades. Lo único que tiene que hacer es solicitar el estatuto de residencia andorrano y cumplir algunos requisitos.
El impuesto de sociedades en Andorra
En el Principado, el impuesto de sociedades grava los ingresos de las personas jurídicas. Es aplicable desde el momento en que la empresa se establece en el territorio de Andorra.
¿A quién afecta el IS ?
Al igual que el impuesto sobre las personas físicas se aplica a los residentes andorranos, las personas jurídicas sujetas al impuesto son aquellas que tienen residencia fiscal andorrana. La constitución del impuesto de sociedades se ajusta a la legislación vigente en el país.
Las entidades de inversión colectiva incluidas en el ámbito de aplicación de la Ley 10/2008, de 12 de junio, también están sujetas al impuesto. Igualmente, se aplica a los establecimientos públicos, semipúblicos y de derecho público.
Para ser residentes fiscales en Andorra, las empresas deben cumplir determinados requisitos:
- Haber sido creadas ante la legislación andorrana relativa a la creación de empresas;
- Tener una oficina en el Principado;
- Dotarse de una dirección efectiva en territorio andorrano.
El impuesto de sociedades en Andorra
La situación fiscal de las empresas andorranas es especialmente favorable para su desarrollo. De ahí que los inversores piensen en crear empresas en el Principado. Aunque no forma parte de la Unión Europea, el euro es la moneda oficial de Andorra.
La fiscalidad fue casi inexistente en Andorra durante mucho tiempo. Solo había impuestos directos. No obstante, para ajustarse en mayor medida a las exigencias de la OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico) y respetar mejor los derechos de los contribuyentes, su gobierno ha empezado a firmar convenios.
En el caso del impuesto de sociedades, que entró en vigor en Andorra en 2012, el tipo máximo de esta tasa no supera el 10%. Se calcula en base a los beneficios obtenidos por estas empresas. Aun así, hay casos de exención fiscal para determinadas empresas, como las sociedades de cartera que poseen acciones en otras empresas fuera de Andorra.
Algunos conceptos de la fiscalidad andorrana a tener en cuenta
Avant de nous pencher davantage sur l’IS ou l’impôt sur les sociétés andorranes, il serait tout juste de rappeler les grands points de son système d’imposition. Voici parmi les détails que vous devez retenir :
- Antes de entrar en más detalles sobre el IS o impuesto de sociedades andorrano, es oportuno recordar los principales puntos de su sistema fiscal. Estos son algunos de los detalles que hay que recordar: Los tipos impositivos oscilan entre el 2 y el 10% como máximo, tanto para personas físicas como para personas jurídicas o empresas,
- No hay ningún impuesto sobre el patrimonio o los dividendos,
- Las cotizaciones a la seguridad social son relativamente bajas,
- El tipo del IGI, el equivalente al IVA español es solo del 4,5%. Es uno de los más bajos de Europa,
- No hay impuestos sobre los coches de empresa,
- Tampoco hay impuesto de sucesiones.
El tipo impositivo en función del tipo de empresa
En Andorra el tipo máximo del IS es del 10% de los beneficios. Para hacerse una idea de la ventaja fiscal que esto supone, recordemos que, en Francia, por poner un ejemplo, este tipo es del 25%. En Andorra el impuesto varía entre el 2% y el tope de´10%l. El tipo de empresa es uno de los elementos que pueden influir en este porcentaje.
En el caso de las empresas con vocación internacional, entre otras, el tipo impositivo es de un máximo del 2% sobre los beneficios. Lo mismo ocurre con las sociedades de gestión y las especializadas en inversiones financieras intragrupo. Cabe recordar que para poder establecerse con estos estatutos, las empresas deben elegir la residencia en Andorra.
Para las sociedades gestoras de SICAV y las sociedades de cartera (holdings) de empresas extranjeras, el tipo impositivo es del 0%.
El impuesto general indirecto o IGI
El impuesto indirecto general o IGI afecta a las empresas que ejercen actividades comerciales en el Principado. Constituye la totalidad de los impuestos indirectos en Andorra. Es asimilable al IVA español y se aplica al consumo de bienes y servicios en el país.
Nuevas medidas adoptadas desde 2012
Adoptado en 2012 para mejorar las normas fiscales establecidas desde 2006, el IGI adopta un sistema más flexible. Las autoridades pretenden flexibilizar la legislación fiscal vigente en Andorra, tanto para las personas físicas como para las jurídicas. También se ha mejorado el marco de la fiscalidad indirecta en relación con los servicios comerciales y profesionales, la producción nacional, las diferentes actividades comerciales y otras.
La recaudación del impuesto por parte de las autoridades andorranas
A fin de facilitar aún más los procedimientos, se han introducido algunos cambios en relación con la declaración del IS en el Principado. Ahora tiene que hacerse a través de formularios concretos. Los procedimientos son establecidos por el Ministerio de Hacienda. Las empresas tienen que presentar su declaración de impuestos durante los seis meses previos a la conclusión del periodo fiscal. En cuanto al pago, hay que realizarlo mediante transferencia nominativa a la cuenta del Gobierno de Andorra o mediante domiciliación bancaria.
Pero, por otra parte, el Principado se ha esforzado por simplificar al máximo la declaración de la renta, con trámites a realizar directamente con cada entidad y expedientes a rellenar generalmente en catalán. En concreto, se trata de acelerar el proceso. Además, el país no se ve afectado por la nueva reforma de la fiscalidad de las multinacionales adoptada por el G-20 y los países miembros de la OCDE. Los inversores en Andorra, las pymes o las VSE, los youtubers y otros actores de la web y demás podrán seguir aprovechando la fiscalidad flexible que ofrece el Gobierno andorrano.
Elegir invertir en Andorra por su fiscalidad ventajosa
Si está habituado al sistema fiscal francés o al de otro país europeo como España, pronto descubrirá que la situación fiscal en Andorra es especialmente flexible. En Francia, el tipo normal del impuesto de sociedades es del 25%, un 15% más alto que en Andorra. El sistema financiero andorrano es eficiente. Está considerado como el más solvente y estable de Europa. Las cotizaciones a la seguridad social son del 15,5% como máximo, frente a un mínimo del 30% en la mayoría de los países europeos. Por no mencionar el convenio de doble imposición.
Para una mejor optimización de la fiscalidad de su empresa, recomendamos la intervención de un especialista fiscal andorrano. Cualquiera que sea su actividad, está capacitado para ayudarle. Si no sabe a quién dirigirse, ponemos nuestra Gestoría a su disposición para ayudarle a instalarse en Andorra y a preparar y seguir la solicitud de su futura residencia andorrana.
